Семинар: Налоговое планирование в розничной торговле и общественном питании (для москвы и регионов) Семинар прошёл
Код 1210
Программа семинара
Внимание!!! Семинар в такой теме проводится Впервые!!!
Программа подходит как для регионов России (где есть ЕНВД), так и для Москвы (где его нет), как для бизнеса большого масштаба, так и для сравнительно небольшого магазина или кафе, рассматриваемые схемы (за небольшим исключением) подходят как для розницы, так и для общепита.Важно!!! Ведущие приводят примеры по каждой схеме из своей практики оптимизации в обеих этих отраслях.Ведущий семинара: Консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур. 6 лет практической работы в области налогового планирования и оптимизации финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга.Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.АудиторияСеминар ориентирован на руководителей, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, специалистов и консультантов по налоговому планированию на предприятиях розничной торговли и общественного питания.Программа мероприятия
Часть 1. Основные схемы.- Основные понятия. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле и общественном питании (РТиОП) (упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД)), их особенности, ограничения. Базовые способы оптимизации единого налога при УСН и ЕНВД.
- Основные схемы налогового планирования в РТиОП:
- Уплата ЕНВД (в регионах, где применяется ЕНВД на эти виды деятельности). Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные магазины с площадью зала менее 150 м2. Организация единого кассового центра (ЕКЦ). Использование части площади под склад и т.п.;
- Уплата единого налога на упрощенной системе налогообложения. Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные «магазины» с оборотом по каждому менее лимита для УСН;
- Использование предпринимателя на ЕНВД (из региона, где действует ЕНВД на розничную торговлю, для Москвы – Подмосковье и т.п.) с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Изменения определения розничной торговли с 2006 г. и рекомендации по использованию схемы в 2007-2008 гг.;
- Простое товарищество субъектов УСН. Целесообразно ли его применения с 2008 г. в РТиОП с учетом необходимости уплаты НДС и если да, то в каких случаях? Нюансы, риски. Перенос прибыли товарищества на субъектов льготного налогообложения (УСН 6% и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Обход ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат с помощью простого товарищества;
- Объединение двух предыдущих схем в одной (ИП на ЕНВД и простое товарищество субъектов УСН);
- Агентская (комиссионная) схема: один агент (комиссионер), несколько или множество принципалов (комитентов) на УСН;
- Схемы с использованием нерезидентов для налогового планирования в крупноформатной рознице: агентская с принципалом-нерезидентом; простое товарищество. Выбор юрисдикций;
- Объединение простого товарищества с агентской схемой;
- Объединение агентской схемы с ИП на ЕНВД.
- Как нельзя оптимизировать: агентская схема с «недобросовестным» принципалом (комитентом) или связанным с ним лицом («буфером»). Работа с недобросовестными налогоплательщиками (или «буферами») без агентских схем.
- Анализ рисков и неверного внедрения схем, связанных с дроблением бизнеса в РТиОП как возможность ухода от признания лиц недобросовестными.
- Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса в РТиОП (на основе практики, решений судов).
- Применение коэффициента-дефлятора в 2007 г. (отдельно для УСН и ЕНВД).
- Применение агентского договора как способ ухода от применения ККТ.
- Риск признания деятельности ЕКЦ банковской.
- Применение измененного с 2006 г. понятия «розничной торговли» (в соответствии с ГК РФ) в целях оптимизации, анализ рисков. Риски внедрения «развозной торговли».
- Применение порядка ведения кассовых операций для ИП.
- Анализ рисков работы с недобросовестными налогоплательщиками. Возможность передачи всего объема оказания услуг, продажи товаров по агентскому договору, как способ минимизации рисков при работе с недобросовестными налогоплательщиками.
- Нюансы оптимизации для торговцев спиртосодержащей продукцией.
- Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.
- Незаконность контрольной закупки товаров. Ограничение правовой возможности осуществления контрольной закупки милицией. Алгоритм действий при осуществлении иных проверок милицией.