Семинар: Сложные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности Семинар прошёл
Программа семинара
Программа семинара.
День первый.
Ведущая первого дня - Тарасова Наталия Александровна – к.э.н., доцент кафедры учета, анализа и аудита МГУ им. М.В. Ломоносова, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова.
9:30-10:00 Регистрация участников.
10:00-11:30 Заседание 1. Особенности бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности. Расчеты в иностранной валюте. Учет экспортных операций.
Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Учет и налогообложении курсовых разниц. Бухгалтерский учет НДС, от оборотов в иностранной валюте.11:30-12:00 Перерыв на кофе.
12:00-13:30 Продолжение Заседания 1.
Поставка товаров, расходы на продажу, учет и налогообложение экспортных пошлин (вывозных таможенных тарифов) и других таможенных платежей, отражение выручки от экспорта товаров, учет расчетов с иностранными покупателями, учет и налогообложение продажи валюты. Учет экспорта товаров по прямому контракту и через посредника (по договору комиссии). Момент поставки товара и момент перехода права собственности на него. Разбор типичных ошибок. Порядок отнесения комиссионных вознаграждений банка.13:30-14:30 Перерыв на обед.
14:30-16:00 Заседание 2. Учет импортных операций.
Покупка иностранной валюты для расчетов с поставщиками; формирование себестоимости импортных материальных ценностей (бухгалтерской и налоговой); учет и налогообложение таможенных платежей, расчеты с иностранными поставщиками. Учет аккредитивной формы расчетов с иностранным поставщиком. Учет операций по импорту товара по прямому контракту и по договору комиссии. Ошибки, связанные с определением момента перехода права собственности на импортные товары от продавца к покупателю.16:00-16:15 Перерыв на кофе.
16:15-17:45 Продолжение Заседания 2.
Учет операций по импорту материальных ценностей в бухгалтерии посреднической организации. Обязанности российской организации как налогового агента при импорте товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.17:45 Окончание первого дня семинара.
День второй.10:00-11:30 Заседание 3. Судебная практика по делам о возмещении НДС при экспортных и импортных операциях.
Право на налоговый вычет при импортных операциях. Документальное подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. Арбитражная практика по делам о возмещении «экспортного» и «импортного» НДС (Конституционный суд РФ, ВАС РФ, суды Московского региона).Воробьев Юрий Александрович - адвокат юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».11:30-11:50 Перерыв на кофе.
11:50-13:20 Заседание 4. Основные формы расчетов, применяемые во внешнеторговой деятельности.
Банковский перевод. Особенности осуществления переводов в долларах США и Евро. Инкассо документарное. Применение Унифицированных правил по инкассо (публ. МТП № 522). Инкассо чеков. Документарный аккредитив: применение Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (ред. 2007 г., публ. МТП № 600); виды аккредитивов; типы аккредитивов в зависимости от способа их исполнения, основные стороны по аккредитиву; порядок осуществления расчетов по аккредитивам; рекомендации по заполнению заявления на аккредитив; расчет стоимости аккредитива. Банковские гарантии. Основные виды банковских гарантий. Контр-гарантия.Радченко Оксана Валерьевна – начальник Управления документарных операций АКБ «Пробизнесбанк».13:20-14:20 Перерыв на обед.
14:20-15:50 Заседание 5. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортно-импортных операциях.
Особенности обложения НДС экспортных поставок товаров. Понятие “экспорта товаров” - “экспортера” в целях налогообложения. Порядок и сроки подтверждения реального экспорта товаров. Налогообложение экспорта товаров по прямому контракту с иностранным контрагентом и по договору комиссии. НДС с авансовых платежей по экспортным контрактам прошлых лет. НДС с оборотов по реализации при неподтверждении факта экспорта. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты и порядок их применения. Проблемы возмещения входного налога на добавленную стоимость при экспорте товаров.Скапeнкep Михаил Юлиевич - к.э.н., эксперт по НДС, аттестованный аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов.15:50-16:10 Перерыв на кофе.
16:10-17:40 Заседание 6. Особенности обложения НДС работ, услуг.
Вопросы определения места реализации различных видов работ, услуг. Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость на затраты по производству и реализации работ/ услуг, местом реализации которых не является Российская Федерация.Порядок исчисления НДС в расчетах между странами-участниками СНГ.Исчисление НДС в операциях между странами-участниками СНГ. Специальный порядок исчисления НДС при ввозе товаров из Белоруссии и применения ставки 0% при вывозе товаров в Белоруссию.Особенности вычета НДС по товарам, введенным на территорию РФ.Скапeнкep Михаил Юлиевич - к.э.н., эксперт по НДС, аттестованный аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов.17:40 Окончание работы семинара.