Курс "мсфо в банках. Практика применения". Курс прошёл
Код 23682
О чём курс?
Курс «МСФО в банках. Практика применения» рассчитан на специалистов, желающих изучить с практической точки зрения особенности подготовки финансовой отчетности по требованиям МСФО в банках и кредитных организациях. Курс «МСФО в банке. Практика применения» направлен на изучение практики применения стандартов МСФО.
Для кого курс?
главные бухгалтера банков, бухгалтера банков, аудиторы, специалисты внутреннего контроля банков, специалисты по МСФО, финасовые консультанты
Программа курса
Программа курса МСФО в банках. Практика применения
1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО):
•Понятие МСФО, применение и их роль.
•Деятельность Совета по Международным стандартам финансовой отчетности.
•Основные особенности применения МСФО в банках.
•Требования Центрального Банка России по формированию финансовой отчетности по МСФО.
2. Принципы формирования и представление финансовой отчетности по МСФО (Framework, IAS 1, IFRS 13):
•Концептуальные основы МСФО.
•Цели финансовой отчетности, составленной по МСФО.
•Основополагающие допущения финансовой отчетности по МСФО.
•Качественные характеристики финансовой отчетности.
•Элементы финансовой отчетности.
•Понятие справедливой стоимости и ее применение для финансовых и нефинансовых активов.
•Понятие капитала для банков: собственный капитал или обязательство.
•Порядок представления и состав форм отчетности: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности.
•Формат финансовой отчетности для банков.
3. Отчёт о движении денежных средств по МСФО для банков (IAS 7):
•Формы отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы представления: навыки составления для банков.
•Информация об операционной, финансовой и инвестиционной деятельностях в банках.
•Особенности отражения движения денежных средств по МСФО в банках.
•Отражение процентных платежей и дивидендов.
•Отражение изменения валютных курсов в отчете о движении денежных средств.
•Понятие эквивалентов денежных средств, их отражение в отчете о движении денежных средств.
4. Учет основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности по МСФО (IAS 16, IAS 36, IAS 38, IAS 40):
•Классификация основных средств и нематериальных активов.
•Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Капитализация стоимости основных средств и нематериальных активов. Затраты на демонтаж.
•Переоценка стоимости основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Особенности амортизации основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Понятие гудвилла, внутренне созданный гудвилл.
•Методика расчета обесценения долгосрочных активов, понятие единицы генерирующей доход.
•Выбытие основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
5. Учет аренды по МСФО (IAS 17):
•Понятие финансовая и операционная аренда по МСФО.
•Отражение расчетов по операционной аренде.
•Амортизация арендованного имущества.
•Методы расчет платежей по финансовой аренде у арендатора и арендодателя. Методика построения графика платежей.
•Отражение расчетов по операциям релизинга.
6. Доходы и расходы, учет правительственных субсидий и затраты по займам (IAS2, IAS 18, IAS 20, IAS 23):
•Принципы и сроки признания доходов и расходов.
•Учет процентных доходов и расходов в банках, навыки расчета эффективной процентной ставки.
•Признание доходов за банковские услуги, доходы по рентным договорам.
•Признание доходов в форме дивидендов.
•Учет материальных активов.
•Особенности учета операций с лотерейными билетами и драгоценными металлами по МСФО в банках.
•Капитализация затрат по займам.
•Учет правительственных субсидий.
•Учет получения условно-безвозвратных займов от государства.
7. Операции в иностранной валюте. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. (IAS 21, IAS 29):
•Влияние изменения валютных курсов.
•Понятие функциональная валюта.
•В какой валюте необходимо предоставлять отчетность по МСФО.
•Учет курсовых разниц по валютным кредитам.
•Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. Характеристика гиперинфляции в России.
•Пересчет уставного (акционерного) капитала банка в условиях гиперинфляции.
8. Вознаграждения персоналу и пенсионные планы (IAS 19, IAS 26):
•Вознаграждения персоналу, особенности учета отдельных видов вознаграждений.
•Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения.
•Пенсионные планы с установленными взносами, с установленными выплатами, а также пенсионные планы группы работодателей.
9. Налоги на прибыль (IAS 12):
•Текущие налоги на прибыль, авансовые платежи по налогу на прибыль по требованиям МСФО.
•Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы.
•Отложенные налоговые активы и обязательства. Особенности отражения в банках.
10. Учет финансовых инструментов (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9). Особенности учета в банках:
•Финансовые инструменты: финансовые активы и финансовые обязательства.
•Классификация финансовых активов и финансовых обязательств по МСФО.
•Признание и оценка финансовых активов и финансовых обязательств, справедливая стоимость.
•Доходы и расходы по финансовым активам и обязательствам.
•Учет выданных кредитов и дебиторской задолженности в банках.
•Учет векселей.
•Особенности учета финансовых инструментов со ставкой, отличающейся от рыночной.
•Порядок отражения резервов по безнадежным кредитам.
•Учет операций РЕПО.
•Производные финансовые инструменты (деривативы).
•Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами.
•Хеджирование финансовых инструментов.
•Условия прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.
•Подготовка пояснительной записки к финансовой отчетности для банков в соответствии с МСФО.
•Особенности отражения финансовых инструментов с 2015 года.
11. Порядок формирования оценочных обязательств (IAS 37). Оценочные обязательства и резервы банков:
•Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
•Создание оценочных обязательств (резервы по выданным ссудам, оценочные обязательства по заключенным кредитным договорам и кредитным линиям, прочие оценочные обязательства некредитного характера).
•Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
•Отражение условных активов и обязательств.
12. Учет инвестиций в соответствии с МСФО (IAS 27, IAS 28, IFRS 3, IFRS 11):
•Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании.
•Учет совместной деятельности, банковские СП. Новые правила с 2013 года.
•Учет покупки компаний и долей в бизнесе.
•Консолидированная финансовая отчетность и порядок ее составления. Особенности банковской консолидированной отчетности.
13. Промежуточная финансовая отчетность и сегментная финансовая отчетность. Особенность для банковской финансовой отчетности (IAS 34, IFRS 8):
•Промежуточная отчетность. Промежуточная отчетность банков.
•Подготовка пояснительной записки в промежуточной отчетности.
•Методы сегментации. Особенности сегментной отчетности банков.
14. Раскрытие и анализ информации (IAS 8, IAS 10, IAS 33, IFRS 1, IFRS 5):
•Отражение выбывающих активов и отражение прекращаемой деятельности.
•Информация о связанных сторонах. Новое с 2013 года.
•Прибыль на акцию: пониженная и разводненная.
•Раскрытие информации об ошибках.
•Учетная политика и изменение в учетной политике. Особенности банковской учетной политики.
•События после отчетной даты.
•Принятие Международных стандартов финансовой отчетности в банке впервые.
15. Методика трансформации банковской финансовой отчетности из РСБУ в МСФО:
•Сравнительная характеристика РСБУ и МСФО.
•Трансляция данных в валюту представления.
•Организация в банках параллельного учета по МСФО
•Трансформация отчетности через бухгалтерские счета.
•Трансформация через корректирующие записи (через таблицу).
1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО):
•Понятие МСФО, применение и их роль.
•Деятельность Совета по Международным стандартам финансовой отчетности.
•Основные особенности применения МСФО в банках.
•Требования Центрального Банка России по формированию финансовой отчетности по МСФО.
2. Принципы формирования и представление финансовой отчетности по МСФО (Framework, IAS 1, IFRS 13):
•Концептуальные основы МСФО.
•Цели финансовой отчетности, составленной по МСФО.
•Основополагающие допущения финансовой отчетности по МСФО.
•Качественные характеристики финансовой отчетности.
•Элементы финансовой отчетности.
•Понятие справедливой стоимости и ее применение для финансовых и нефинансовых активов.
•Понятие капитала для банков: собственный капитал или обязательство.
•Порядок представления и состав форм отчетности: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности.
•Формат финансовой отчетности для банков.
3. Отчёт о движении денежных средств по МСФО для банков (IAS 7):
•Формы отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы представления: навыки составления для банков.
•Информация об операционной, финансовой и инвестиционной деятельностях в банках.
•Особенности отражения движения денежных средств по МСФО в банках.
•Отражение процентных платежей и дивидендов.
•Отражение изменения валютных курсов в отчете о движении денежных средств.
•Понятие эквивалентов денежных средств, их отражение в отчете о движении денежных средств.
4. Учет основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности по МСФО (IAS 16, IAS 36, IAS 38, IAS 40):
•Классификация основных средств и нематериальных активов.
•Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Капитализация стоимости основных средств и нематериальных активов. Затраты на демонтаж.
•Переоценка стоимости основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Особенности амортизации основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Понятие гудвилла, внутренне созданный гудвилл.
•Методика расчета обесценения долгосрочных активов, понятие единицы генерирующей доход.
•Выбытие основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
5. Учет аренды по МСФО (IAS 17):
•Понятие финансовая и операционная аренда по МСФО.
•Отражение расчетов по операционной аренде.
•Амортизация арендованного имущества.
•Методы расчет платежей по финансовой аренде у арендатора и арендодателя. Методика построения графика платежей.
•Отражение расчетов по операциям релизинга.
6. Доходы и расходы, учет правительственных субсидий и затраты по займам (IAS2, IAS 18, IAS 20, IAS 23):
•Принципы и сроки признания доходов и расходов.
•Учет процентных доходов и расходов в банках, навыки расчета эффективной процентной ставки.
•Признание доходов за банковские услуги, доходы по рентным договорам.
•Признание доходов в форме дивидендов.
•Учет материальных активов.
•Особенности учета операций с лотерейными билетами и драгоценными металлами по МСФО в банках.
•Капитализация затрат по займам.
•Учет правительственных субсидий.
•Учет получения условно-безвозвратных займов от государства.
7. Операции в иностранной валюте. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. (IAS 21, IAS 29):
•Влияние изменения валютных курсов.
•Понятие функциональная валюта.
•В какой валюте необходимо предоставлять отчетность по МСФО.
•Учет курсовых разниц по валютным кредитам.
•Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. Характеристика гиперинфляции в России.
•Пересчет уставного (акционерного) капитала банка в условиях гиперинфляции.
8. Вознаграждения персоналу и пенсионные планы (IAS 19, IAS 26):
•Вознаграждения персоналу, особенности учета отдельных видов вознаграждений.
•Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения.
•Пенсионные планы с установленными взносами, с установленными выплатами, а также пенсионные планы группы работодателей.
9. Налоги на прибыль (IAS 12):
•Текущие налоги на прибыль, авансовые платежи по налогу на прибыль по требованиям МСФО.
•Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы.
•Отложенные налоговые активы и обязательства. Особенности отражения в банках.
10. Учет финансовых инструментов (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9). Особенности учета в банках:
•Финансовые инструменты: финансовые активы и финансовые обязательства.
•Классификация финансовых активов и финансовых обязательств по МСФО.
•Признание и оценка финансовых активов и финансовых обязательств, справедливая стоимость.
•Доходы и расходы по финансовым активам и обязательствам.
•Учет выданных кредитов и дебиторской задолженности в банках.
•Учет векселей.
•Особенности учета финансовых инструментов со ставкой, отличающейся от рыночной.
•Порядок отражения резервов по безнадежным кредитам.
•Учет операций РЕПО.
•Производные финансовые инструменты (деривативы).
•Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами.
•Хеджирование финансовых инструментов.
•Условия прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.
•Подготовка пояснительной записки к финансовой отчетности для банков в соответствии с МСФО.
•Особенности отражения финансовых инструментов с 2015 года.
11. Порядок формирования оценочных обязательств (IAS 37). Оценочные обязательства и резервы банков:
•Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
•Создание оценочных обязательств (резервы по выданным ссудам, оценочные обязательства по заключенным кредитным договорам и кредитным линиям, прочие оценочные обязательства некредитного характера).
•Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
•Отражение условных активов и обязательств.
12. Учет инвестиций в соответствии с МСФО (IAS 27, IAS 28, IFRS 3, IFRS 11):
•Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании.
•Учет совместной деятельности, банковские СП. Новые правила с 2013 года.
•Учет покупки компаний и долей в бизнесе.
•Консолидированная финансовая отчетность и порядок ее составления. Особенности банковской консолидированной отчетности.
13. Промежуточная финансовая отчетность и сегментная финансовая отчетность. Особенность для банковской финансовой отчетности (IAS 34, IFRS 8):
•Промежуточная отчетность. Промежуточная отчетность банков.
•Подготовка пояснительной записки в промежуточной отчетности.
•Методы сегментации. Особенности сегментной отчетности банков.
14. Раскрытие и анализ информации (IAS 8, IAS 10, IAS 33, IFRS 1, IFRS 5):
•Отражение выбывающих активов и отражение прекращаемой деятельности.
•Информация о связанных сторонах. Новое с 2013 года.
•Прибыль на акцию: пониженная и разводненная.
•Раскрытие информации об ошибках.
•Учетная политика и изменение в учетной политике. Особенности банковской учетной политики.
•События после отчетной даты.
•Принятие Международных стандартов финансовой отчетности в банке впервые.
15. Методика трансформации банковской финансовой отчетности из РСБУ в МСФО:
•Сравнительная характеристика РСБУ и МСФО.
•Трансляция данных в валюту представления.
•Организация в банках параллельного учета по МСФО
•Трансформация отчетности через бухгалтерские счета.
•Трансформация через корректирующие записи (через таблицу).