ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ – 2009 | | Шаг 1 | Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета (БУ и НУ) | | Шаг 2 | Рассматриваем на примерах природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей БУ и НУ | | Шаг 3 | Подробно анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС | | Шаг 4 | Определяем вступительное сальдо по налоговым последствиям временных разниц на дату введения в учетный процесс ПБУ 18/02 | | Шаг 5 | Обсуждаем проблемы формирования финансовых результатов при списании ОС | | Шаг 6 | Отрабатываем методику списания постоянных и временных разниц при выбытии объектов ОС | | Шаг 7 | Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, котловому и свернутому вариантам (на примере ОС) | | Шаг 8 | Обсуждаем технологию учета разниц по ОС при оценке остаточной стоимости ОС для целей БУ и НУ и применение этой технологии в программных продуктах для расчета налога на прибыль | | Шаг 9 | Анализируем причины возникновения разниц для целей БУ и НУ в оценке НЗП, готовой продукции, продукции отгруженной, но не реализованной | | Шаг 10 | Применяем на практике варианты котлового метода учета налоговых последствий разниц для целей БУ и НУ по поименованным выше активам | | Шаг 11 | Формируем регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах) | | Шаг 12 | Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей |
НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2010 ГОДУ | СТУПЕНЬКИ ПРОГРАММЫ - Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете последних обновлений законодательства)
- Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18/02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам; по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
- Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках
Рассмотрение влияния природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей БУ и НУ (на примерах): - при отражении доходов прошлых отчетных периодов
- при отражении убытков прошлых лет и убытков от уступки права требования
- при отражении задолженности, признаваемой в иностранной валюте, но оплачиваемой в рублях и пр.
|
