Семинар: Затратные механизмы в налоговых схемах для оптимизации ндс и налога на прибыль Семинар прошёл

Код 16701


Для кого семинар?

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Программа семинара

<p><strong>Программа мероприятия: </strong></p>

<ul>

<li>Понятие  и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как  можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений  законодательства, судебной практики и тенденций развития право применения. «Черные»,  «серые» и «белые» схемы. </li>

<li>Кто  может быть участником «затратных» схем: </li>

<li>субъекты  специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также  субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка  единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все  виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, </li>

<li>зарубежные  офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций, </li>

<li>экзотические  варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности  извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы,  имеющие переплату НДС,</li>

</ul>

<p>Незаконные варианты: «недобросовестные  налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная»  фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»!).  Как не стать «недобросовестным».</p>

<ul>

<li>Варианты  затратных механизмов:</li>

<li>нефиктивные услуги,  работы, </li>

<li>выплата процентов по  долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,</li>

<li>платежи за  использование объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч.  франчайзинговые,</li>

<li>штрафные санкции,  возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,</li>

<li>платежи за  увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,</li>

<li>плата за залог или  поручительство, делькредере.</li>

<li>Виды  приемлемых услуг и работ:</li>

<li>различные работы по  договору подряда (субподряда);</li>

<li>посреднические услуги  по закупке или реализации товаров, а также связанные с закупкой и реализацией;</li>

<li>услуги  управленческого характера: по передаче полномочий единоличного исполнительного  органа, содействие в привлечении и возврате финансирования, плата за  предоставление залога или поручительства, коллекторские, факторинг;</li>

<li>логистические:  автотранспортные, экспедиторские, по техническому обслуживанию автотранспорта,  погрузочно-разгрузочные работы, пакетирование, переупаковка, складская  обработка товаров, (складское) хранение, а также все это в комплексе;</li>

<li>связанные  с основными средствами: услуги по их содержанию, эксплуатации и техническому  обслуживанию.</li>

</ul>

<p>Распространенные «плохие»  варианты «виртуальных» услуг и работ (информационные, консультационные,  маркетинговые, рекламные, ремонт...). Когда они все же допустимы.</p>

<ul>

<li>Минимизация  рисков «затратных» схем. «Явные признаки налоговой схемы» и как их избегать.  Отсутствие фикции. Наличие деловых целей, «легенда», отсутствие дублирующихся  функций. Грамотное обоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные  признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное  дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»);  деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность участников «затратных»  схем.</li>

<li>Иностранные  низконалоговые компании в «затратных» схемах: проценты, роялти, аренда, услуги  в России и за ее пределами и т.п. Выбор низконалоговых юрисдикций.</li>

<li>Ответы  на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование  схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.</li>

</ul>