Семинар: Филиалы и иные обособленные подразделения. Учет и налоги – 2011. Вопросы подготовке отчетности за 2010 год. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа занятий:
1.Что такое «обособленное подразделение»? *Понятие "обособленное подразделение", его признаки по НК РФ и отличия от понятия «филиал» и «представительство» по ГК РФ. *Особенности гражданского и налогового законодательства в отношении обособленных подразделений.
2.Создание обособленного подразделения, филиала, представительства. *Какими документами оформляется создание обособленного подразделения? *Дата создания обособленного подразделения. *Открываем расчетный счет: в какую налоговую направлять уведомление? *Постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения: сроки, необходимые документы. *Регистрация в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования по месту нахождения обособленного подразделения.
3.Обособленные подразделения выделенные и не выделенные на отдельный баланс.
4.Ведение бухгалтерского учета в обособленном подразделении. *Формируем учетную политику для организации с обособленными подразделениями. *Централизация и децентрализация учетных работ. *Рабочий план счетов обособленного подразделения. *Нумерация документов. *Разрабатываем график документооборота. Основные принципы и сроки движения документов. *Право подписи. *Использование программных продуктов «1С» для ведения бухгалтерского учета в организациях с обособленными подразделениями. Практические советы и рекомендации.
5.Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов между организациями и обособленными подразделениями. *Передача обязательств, имущества и затрат. *Авизо исходящее и входящее. *Расчет себестоимости и формирование финансового результата. *ПБУ 18/02: особенности расчета ПНО, ОНА и ОНО в организациях с обособленными подразделениями.
6.Бухгалтерская отчетность организации с обособленными подразделениями. *Особенности формирования бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. *Нужно ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения?
7.Кассовые операции в обособленных подразделениях. *Нумерация приходных и расходных ордеров. *Ведение кассовой книги. *Лимит остатка наличных денег в кассе. *Использование ККТ.
8.Расчет НДС в организациях с обособленными подразделениями. *Как правильно составлять счета-фактуры в обособленных подразделениях? *Ведение книги покупок и книги продаж. *Расчет НДС и составление декларации.
9.Налог на прибыль. *Сложности учета нормируемых расходов. *Определение доли прибыли каждого обособленного подразделения. *Порядок составления декларации по налогу на прибыль: какие листы необходимо заполнить обособленному подразделению, как рассчитать авансовые платежи и т.д. *Представление налоговой декларации в налоговые органы.
10.НДФЛ. *Порядок расчета и уплаты в бюджет. *Спорные вопросы.
11.Страховые взносы во внебюджетные фонды. *Порядок уплаты страховых взносов. *Составление расчетов и представление их в ПФР и ФСС РФ.
12.Налог на имущество и транспортный налог.
13.Упрощенная система налогообложения. *Ограничения на применение УСН: как обойти запрет на открытие филиалов? *Как вести книгу учета доходов и расходов организации с обособленными подразделениями? *Особенности составления и представления декларации по единому налогу.
14.Ответы на вопросы и практические рекомендации.
Все вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений МФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара