Семинар: Посреднические договоры: проблемы и решения Семинар прошёл

Код 18458


О чём семинар?

Цель обучения:

На семинаре рассматриваются вопросы, возникающие при использовании нестандартных договорных конструкций. Анализ хозяйственной операции дается как с точки зрения гражданского права, так и с позиций налогового Кодекса. Обсуждаются варианты правовой интерпретации тех или иных положений договоров. Риски налогоплательщика оцениваются с учетом мнения судебной власти по названным вопросам и мнения Минфина и ФНС, выраженного в соответствующих письмах.


Для кого семинар?

финансовые директора и руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию.

Программа семинара

  • Договоры комиссии, поручения и агентский: понятие, отличия и особенности. Модель договора комиссии и модель поручения. Преимущества и недостатки всех видов посреднических договоров. Распространенные мифы.
  • Правовая характеристика сделок посредников с третьими лицами. Права, обязанности и ответственность посредника. Субкомиссия, субагентский договор, перепоручение.
  • Документооборот по посредническим договорам: отчет, акт, счета-фактуры и накладные. Поручение – зачем и как его делать, когда в нем нет необходимости.
  • Способы определения вознаграждения посредника, его экономическое обоснование. Делькредере. Дополнительная выгода, продажа/закуп по цене выше и ниже указанной комитентом/агентом.
  •  Бухгалтерский и налоговый учет по посредническим договорам. Момент отражения выручки от реализации посреднических услуг в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок исчисления налога на прибыль по посредническим договорам. Порядок возмещения расходов посреднику, виды, документальное оформление. НДС и счета-фактуры по возмещаемым расходам. Порядок исчисления и уплаты НДС по посредническим договорам. Посредник на УСН и НДС. Порядок учета счетов-фактур.
  •  Использование посреднических договоров в налоговых схемах:

      • по страховым взносам и НДФЛ;
      • по налогу на прибыль и НДС при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг;
      • с участием в роли принципала или агента: лиц, применяющих специальные налоговые режимы; индивидуальных предпринимателей; нерезидентных компаний, оказании услуг, сдаче имущества в аренду и т.п.;
      • для отсрочки налога на прибыль, НДС с неоплаченной реализации и «НДС с авансов» с помощью цепочки посредников;
      • для обхода ограничения по доходам для субъектов УСН.

  • Проблема переквалификации налоговым органом (судом) посреднического договора в прямой (поставки, подряда/субподряда, услуг…). Арбитражная практика. Рекомендации по минимизации налоговых рисков. Проблема агентского договора на продажу услуг (работ) в налоговых схемах. Дополнительные риски.