Семинар: Бухгалтерский и налоговый учет основных средств и нематериальных активов Семинар прошёл
Код 18534
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов по учету основных средств и нематериальных активов.
Программа семинара
Программа семинара:
Учет основных средств
1. Объект ОС. Понятие объекта основных средств и инвентарного объекта с точки зрения ПБУ 6/01. Понятие амортизируемого имущества с точки зрения гл. 25 НК РФ. Требования Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств. Порядок оформления первичной учетной документации. Особенности учета объектов, состоящих из нескольких частей, имеющих разные сроки полезного использования.
2. Учет инструментов, инвентаря, приспособлений, спецодежды, форменной одежды со сроком использования более года. Учет специнструмента и спецоборудования.3. Приобретение объектов ОС. Особенности включения в стоимость ОС затрат, связанных с приобретением. Приобретение за плату, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, создание собственными силами. Приобретение по договору, цена которого выражена в иностранной валюте или в условных единицах. Расчеты неденежными средствами. Оценка амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете в зависимости от способа поступления. Особенности принятия НДС к вычету по приобретенным объектам: анализ сложных ситуаций. Учет НДС в стоимости объекта. Принятие к учету ОС, бывших в употреблении.4. Строительство подрядным и хозяйственным способом. Строительно-монтажные работы собственными силами. Оборудование к установке.5. Понятие инвестиционного объекта и включение процентов по заемным средствам в стоимость объекта ОС.6. Амортизация ОС. Понятие амортизируемого имущества для целей бухгалтерского и налогового учета. Определение срока полезного использования и роль учетной политики в совмещении бухгалтерского и налогового учета.7. Ремонт и модернизация ОС. Изменение стоимости ОС.8. Содержание и эксплуатация ОС. Особенности эксплуатации компьютеров, автомобилей, средств связи. Учет расходных материалов.9. Текущий и капитальный ремонт объектов ОС. Резерв предстоящих расходов на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете. 10. Изменение первоначальной стоимости ОС в результате модернизации, реконструкции и частичной ликвидации объекта. Изменение срока полезного использования и амортизация при модернизации и реконструкции ОС. Консервация объекта и последствия в бухгалтерском и налоговом учете. 11. Переоценка объекта ОС.12. Аренда ОС. Договоры аренды и ссуды (безвозмездного пользования) объекта основных средств. Аренда имущества у работников. Обслуживание арендованных ОС. Неотделимые улучшения арендованных объектов ОС.13. Договоры лизинга. Особенности отражения лизинговых операций с учетом позиции Минфина РФ и сложившейся арбитражной практики.14. Инвентаризация ОС и документальное оформление ее результатов. Недостачи и излишки ОС.15. Выбытие ОС. Продажа объекта ОС, ликвидация, передача в уставный капитал. Налоговые последствия. Определение налоговой базы по НДС. Восстановление НДС в случаях, предусмотренных НК РФ. Списание отдельных видов объектов: компьютеров, спецоборудования, транспортных средств и т. д.Учет нематериальных активов
1. Понятие нематериальных активов в ПБУ 14/007 и в гл. 25 НК РФ.
2. Создание объектов нематериальных активов. Исключительные права и их передача.3. Документальное оформление поступления, движения и выбытия НМА.4. Начисление амортизации НМА.5. Определение срока полезного использования объекта НМА и порядок пересчета амортизации.6. Переоценка объекта НМА.7. Обесценение объекта НМА.8. Инвентаризация НМА.9. Выбытие объекта НМА.10. Договор коммерческой концессии. Учет у лицензиара и лицензиата. Исчисление НДС и освобождение от НДС в свете требований ст. 149 НК РФ.