Семинар: Вэд компании: правовые и налоговые последствия. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
НДС при ВЭД: новые поправки 2011 –2012 гг. Новая жизнь НДС по договорам, заключенным в иностранной валюте или условных единицах с 1 октября 2011 года (поправки к гл. 21 НК РФ).
§ Установление четких новых правил для Поставщиков и Покупателей по ситуациям, когда цена товаров выражена в условных единицах или иностранной валюте. Новые суммовые (курсовые) разницы. Решение проблемы бывших положительных и отрицательных суммовых разниц. Новый курс определения выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке. Алгоритм определения суммовых разниц для Поставщика и Покупателя и сформированная база по НДС. НДС и суммовые разницы у Продавца и Покупателя для целей налогообложения. Специальное правило пересчета иностранной выручки.
§ Расширение оснований для применения нулевой ставки НДС. Уточнение и расширение перечня операций, облагаемых по нулевой ставке: услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международных перевозок и транспортно-экспедиционные услуг, при перевозках железнодорожным транспортом импортных товаров по территории РФ; услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для перевозок товаров железнодорожным транспортом через территорию России (в т.ч. через Белоруссию и Казахстан); транспортно-экспедиционные услуги, по перевозкам железнодорожным транспортом товаров внутри Таможенного союза или за его пределы; работы (услуги) по перевозке товаров внутри Таможенного союза, выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте; при реализации товаров (услуг)для официального использования международными организациями. Новый перечень документов для подтверждения нулевой ставки.
§ Новые правила экспортных операций. Исключение из перечня документов, подтверждающих право использования нулевой ставки НДС, выписки банка. Восстановление НДС, ранее правомерно принятое к вычету. Изменение порядка учета выручки экспортерами.
§ Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС.
Внешнеторговые сделки. Нормы международного права.
§ Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.)
§ Новый Инкотермс 2010: унифицированные правила толкования международных коммерческих терминов.
§ Специфика применения базисных условий поставок товаров и налоговые последствия (риск случайной гибели и момент перехода права собственности, учет накладных расходов).
§ Национальное право и коллизионная норма России.
Нюансы внешнеторгового контракта с иностранным партнером.
Решение проблем предоплат в валюте с 2011г. Внешнеторговая деятельность. Вопросы начисления и вычета НДС:§ товары минуют территорию РФ;
§ транзит товаров через территорию РФ;
§ продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – не резидент;
§ продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты;
§ реализация товара через филиал, находящийся за границей;
§ отгрузка после хранения на территории иностранного государства;
§ демонстрация товара за границей.
Импортные торговые операции:
§ покупка иностранной валюты;
§ базисные условия поставок и налоговые последствия (риск случайной гибели и момент перехода права собственности, учет накладных расходов);
§ таможенные платежи и способы их минимизации, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, книги покупок-продаж, импорт оборудования, импорт в уставный капитал;
§ импорт через посредника (комитент и комиссионер – резиденты; комитент – нерезидент, комиссионер – резидент).
Задачи налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами (счета-фактуры книги покупок и продаж).
§ Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг).
§ Налоговый агент – посредник.
§ Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами в том числе не за счет средств иностранной организации.
§ Специфика заполнения счетов-фактур (в том числе по авансам) и отражения в книге покупок и продаж.
§ Момент принятия к вычету НДС.
Экспорт товаров. Экспортные операции и НДС.
§ Таможенное оформление товаров и минимизация таможенной пошлины при различных базисах поставки товаров.
§ Налоговые ловушки для экспортера.
§ Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций, восстановление и вычет НДС, особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты; комитент - резидент, комиссионер- нерезидент. Поставка товаров на условиях консигнации).
§ Порядок заполнения декларации, книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.
§ Особенности бухгалтерского учёта экспортных операций.
Налоговые проблемы уплаты НДС на территории иностранного государства.
§ Налоговые потери.
§ Позиция чиновников.
Сделки с государствами - членами таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан)Импорт - экспорт товаров (работы, услуги).
Российские и иностранные перевозчики. Особенности налогообложения российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиторских компаний в 2011 -2012 гг. с учетом поправок, внесенных Федеральным законом от 19 июля 2011г № 245-ФЗАрбитражная практика.Авторы и ведущие:
МЕХАНИКОВА Ирина Марковна
Практикующий, аттестованный аудитор. Опыт налогового планирования, участие в налоговых спорах, подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.
Многолетний опыт проведения аудиторских проверок. Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах. Сфера профессиональных интересов: налоговое, бухгалтерское законодательство, арбитражная практика, внешнеэкономическая деятельность, налоговое планирование. Практическая деятельность: ведущий аудитор, Заместитель Генерального директора аудиторской компании (2000-2005 гг.); индивидуальный предприниматель Лицензия (Общий аудит) (1996-2000 гг.); финансовый директор (ВЭД, торговля, производство, услуги) (1994-1996 гг.)
Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях:
«Главбух», « Семинар для бухгалтера», «Как снизить налоговые риски договора лизинга».
Окончила МВТУ им. Баумана, Академию Менеджмента Инноваций по специальности экономика, бухгалтерский учет, контроль. Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов, профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов.