Семинар: (Семинар на мальдивах) "налоговое планирование - лучшие белые схемы. Полный курс". Семинар прошёл

Код 21428


О чём семинар?

Тема семинара может быть любой

Для кого семинар?

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

Программа семинара

Программа семинара:

«Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2012-13 гг.»

1.Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц. Обзор изменений законодательства по страховым взносам на 2012-13 гг., как они повлияли на налоговые схемы.

2.Использование специальных налоговых режимов:

•в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность;

•дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности;

•договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности;

•дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с новым порядком ведения кассовых операций.

3.Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

4.Использование вспомогательных организаций:

•«инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;

•страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.

5.Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.

6.Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

7.Использование процентных займов от физлиц. Расчет эффективности. Потребительский кредитный кооператив граждан – способ получения безналогового дохода в виде процентов.

8.Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, «золотые парашюты» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.

9.Потребительское кредитование, компенсация процентов по ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.

10.Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

«Оптимизация НДС и налога на прибыль: пределы возможного и допустимого»

1.    Методы планирования налога на прибыль и НДС. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

2.    Низконалоговые субъекты:

•    субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;

•    оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;

•    экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.

3.    Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».

4.    Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

•    нефиктивные услуги, работы;

•    выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;

•    платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые;

•    штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой;

•    платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;

•    плата за залог или поручительство, делькредере;

•    механизм трансфертных цен. Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен.

5.    Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО».

6.    Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, оффшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

7.    Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить, или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.

8.    Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

9.    Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и по возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Хотите увидеть своими глазами райский уголок на земле?

Словно бусины, рассыпавшиеся по экватору, Мальдивские острова жемчужным ожерельем украшают Индийский океан. Раскидистые пальмы, бирюзовые лагуны и великолепные коралловые рифы с экзотическими морскими обитателями веками очаровывают путешественников.

Каждый атолл - неповторимый мир, окруженный белоснежными пляжами, и удивительно синим морем, - «край света», где нет шума городов и назойливых признаков цивилизации, где лишь экзотическая природа и бесконечные просторы океана.

На Мальдивских островах лето круглый год. Тропический морской климат не дает стрелке термометра опускаться ниже +25° даже ночью, а средняя температура в течение всего года, наверное, самая комфортная для отдыха на морском побережье: +28°. (дневной максимум — около +32°, ночной минимум — +25°). Температура воды также постоянна — около +24-27° круглый год.

Поэтому отдых на Мальдивах – это еще и отличная возможность испытать на себе поистине целебное действие талассотерапии. Отели на Мальдивах по праву гордятся SPA-центрами, где предлагаются уникальные комплексы процедур: «Мальдивский муссон» и «Океанский ритуал» поставят на ноги даже самого усталого путника и обеспечат заряд бодрости на долгие месяцы вперед.

Может ли пляжный отдых быть активным? Конечно, особенно, если это отдых на Мальдивах!

Основное развлечение отдыхающих - скуба-дайвинг, и статистика подтверждает: как минимум 60% приезжающих на Мальдивы хотя бы один раз за время отдыха занимаются дайвингом. Да и разве можно удержаться от искушения, ведь помимо разнообразных видов рыб, черепах, китов, акул и кораллов исследователей морской пучины ждут затонувшие корабли (самым известным их скоплением является место "Maldive Victory" неподалеку от острова Хухуле).

Впрочем, с дайвингом на Мальдивах могут посоперничать и безудержная рыбалка (утренняя, вечерняя, глубоководная), и серфинг-круизы на далекие атоллы, и многие другие «морские» развлечения: водные лыжи, прыжки в воду с парашютом, плавание под парусом и т.д. и т.п.

ПРОГРАММА ПРЕБЫВАНИЯ НА МАЛЬДИВАХ

День 1-й

Прибытие на Мальдивы, о. Мале. Встреча с гидом в аэропорту.

Трансфер в отель. Размещение.

День 2-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна экскурсия в столицу Мальдивских островов – Мале. Свободное время. Ужин.

Мале - столица Мальдивских островов. Остров Мале занимает 2,5 квадратных километра площади, это как коммерческий, так и активный центр Мальдивских островов, но до сих пор столица поддерживает шарм тропической летаргии. В Мале находится правительство страны, исторические и культурные здания, сохранившие свой первоначальный облик.

Мале – это лучшее место для шопинга. В любом сувенирном магазине вы наедете отличные подарки для ваших друзей и близких.

Мале славится своим рыбным и фруктовым рынками, разнообразием представленных товаров.

Посещение центра Мале предполагает осмотр исторических памятников, исламского центра, национального музея. Посещение сувенирных магазинов, супермаркета, овощного и рыбного рынка.

Экскурсия рассчитана на пол дня с доставкой в Мале на лодке Дхони.

День 3-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна экскурсия снорклинг. Свободное время. Ужин.

Снорклинг. Организуется поездка на необитаемый остров для плавания с трубкой и маской вдоль коралловых рифов под руководством инструктора. Также можно и нужно плавать самостоятельно в лагуне и вдоль кораллового рифа вокруг острова, на котором находится Ваш отель.

День 4-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна утренняя рыбалка. Свободное время. Ужин.

Утренняя рыбалка - путешествие начинается до восхода солнца, когда можно поймать достаточно большую рыбу. На лодке Вас снабдят всеми необходимыми снастями и приманкой для рыбы. Из пойманной Вами рыбы для Вас приготовят барбекю.

День 5-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна ночная рыбалка. Свободное время. Ужин.

Ночная рыбалка - ранним вечером вы садитесь в Дхони и оправляетесь на один из рифов острова Парадайс. Вечерняя рыбалка подарит Вам не только волнительное приключение, но и даст Вам возможность увидеть великолепный закат. Персонал Дходи снабдит Вас всем необходимым оборудованием и приманками для удачной рыбной ловли. Вам останется только надеяться на свою удачу. Из пойманной Вами рыбы для Вас приготовят барбекю.

День 6-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна экскурсия на гидросамолете. Свободное время. Ужин.

Фотоснимки с гидросамолета Путешествие рассчитано на 15 минут на гидросамолете, чтобы снять великолепную красоту островов и коралловых рифов.

День 7-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна экскурсия на подводной лодке. Свободное время. Ужин.

Экскурсия на подводной лодке (Субмарине). Исследование подводного мира совершенно безопасно. Это путешествие позволяет увидеть чудесный подводный мир в его естественной среде, где водится множество различного планктона и разнообразные породы рыб.

День 8-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна экскурсия на лодке. Свободное время. Ужин.

Лодка со стеклянным дном (1 час). Организуется поездка на лодке со стеклянным дном вдоль кораллового рифа вокруг острова, на котором находится Ваш отель. Стеклянное дно позволяет сделать интересные фотографии подводного мира.

День 9-й

Завтрак. Отдых на побережье. Свободное время. Ужин.

День 10-й

Завтрак. Отдых на побережье. За дополнительную плату возможна рыбалка. Свободное время. Ужин.

Рыбалка на крупную непромысловую рыбу (4 часа). Для такого типа рыбалки достаточно двоих человек. Рыбалка начинается рано утром. Рыба, которую можно поймать: рыба-парус, рыба-меч, голубой и черный марлин, ваху, барракуда, желтый тунец и другие его разновидности, акула (Мако, тигровая, голубая), рыба-молот, корифена. Рыбная ловля осуществляется в основном за пределами атоллов на специальных катерах, оборудованных для ловли крупной рыбы, с радарной системой для обнаружения косяков рыбы.

День 11-й

Завтрак. Трансфер в аэропорт. Вылет в Москву.