Семинар: (Семинар в испании-франции-италии) оптимизация налогообложения в холдинговых структурах: как снизить расходы и увеличить прибыль. Семинар прошёл
Код 21493
О чём семинар?
Тема семинара может быть любой.
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.
Программа семинара
Даты вылетов:
14 – 21 июля 2012 г.21 – 28 июля 2012 г.28 июля – 4 августа 2012 г.4 – 11 августа 2012 г.11 – 18 августа 2012 г.18 – 25 августа 2012 г.25 августа – 1 сентября 2012 г.Программа семинара:На семинаре рассматриваются основные способы налоговой оптимизации в рамках группы компаний – по налогу на прибыль и НДС, «зарплатным» налогам и взносам, налогу на имущество. Вводится понятие виртуальной группы компаний (виртуального холдинга), рассматривается ее типовая структура, изучается конкретный пример комплексной налоговой оптимизации.Цель семинара – подготовить участников к самостоятельному построению рациональной структуры группы компаний (холдинга) с точки зрения налогового планирования и обеспечения безопасности бизнеса и активов.1.Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Метод холдинга» в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга (группы компаний) как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.2.Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах.•Низконалоговые субъекты (ННС): субъекты специальных налоговых режимов – УСН и ЕНВД, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%) на все или почти на все виды деятельности. Простое товарищество с их участием; офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций; экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.•«Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно. •Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ/оказании услуг, аренде и т.п. через разделение финансовых потоков и перераспределение затрат "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить/создать.•Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: механизм трансфертных цен; нефиктивные услуги, работы; выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые; штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж/простой; плата за залог или поручительство, делькредере; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.•Условия применения схем оптимизации: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.•Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО». Другие способы безвозвратного рефинансирования. •Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно ли платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?3.Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Пример комплексного налогового планирования в холдингах. 4.Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов». 5.Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы в холдинге. Дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, штрафные санкции, аренда и др. Расчеты эффективности. Краткий обзор других (компенсационных, процентных и прочих) схем выплаты низконалогового дохода. 6.Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.7.Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы.ПРОГРАММА ПРЕБЫВАНИЯ В ИСПАНИИ – ФРАНЦИИ – ИТАЛИИЛЕГЕНДА СРЕДИЗЕМНОМОРЬЯДень 1-йПрибытие в Барселону. Трансфер на Коста Браву. Размещение в отеле. Ужин.Барселона - столица Каталонии, город, который невозможно забыть, побывав здесь хотя бы раз. Всевозможные стили и эпохи перемешались в разнообразной и неповторимой архитектуре. В центре расположен знаменитый, преисполненный гордой старины, Barrio Gotico - готический квартал, самой высокой точкой которого является Барселонский акрополь, здесь же стоит кафедральный собор, который воздвигали в течение шести веков. На северо-восток от Ворот Мира, рассекая старый город, тянется знаменитый бульвар La Rambla, вобравший в себя все очарование, величие и бессмертие барселонской души. Здесь в художественной школе учились Пабло Пикассо, каталонцы Хуан Миро, Бунуэль и Антонио Гауди - гениальный архитектор, ни разу в жизни не покинувший свою Барселону, вложивший в нее все свои мечты и любовь, всю свою жизнь, сотворивший поистине уникальный город. Парк Гуэль, Дом Мила, епископский дворец, коттедж Эль Каприччио, Ла Педрера, Дом Баттльо, баллюстрады беседок, всевозможные решетки, ограды, витражи! Наконец Собор Святого Семейства - одно из самых невероятных и фантастических сооружений XX века, ставшее неофициальным символом сегодняшней Барселоны.День 2-йЗавтрак. Выезд на обзорную экскурсию по Барселоне с осмотром знаменитых шедевров Антонио Гауди (храма Саграда Фамилия, домов Мила и Батльо, парка Гюэль), а также Пасео Грация, площади Каталонии, горы Монтжуик. Возвращение в отеле. Саграда Фамилия Храм Святого Семейства, который до сих пор находится в процессе строительства, -это выдающееся произведение современной каталанской архитектуры, признанное главным творением известного каталанского зодчего Антонио Гауди. В течении 43 лет трудился Гауди над созданием своего шедевра. По мере того, как продвигалось строительство фасада Рождение, Собор приобретал все более фантастические очертания. По проекту, Храм имеет три фасада: Рождение, Страсти Христовы и Вознесение. Каждый фасад имеет четыре башни. К сожалению, автору удалось увидеть всего одну законченную башню из двенадцати, задуманных им при жизни. Работы по строительству Храма ведутся и по сей день, предположительно Храм Святого Семейства будет построен в 2026 году.День 3-йЗавтрак. Отъезд на Лазурный берег Франции с остановкой в городе Нарбон. Обзорная пешеходная экскурсия, обед. Прибытие во Францию и размещение в отеле. Ужин. День 4-йЗавтрак. Обзорная экскурсия по Ницце: набережная Англичан, холм Симье, порт, очаровательная деревушка Эз, где жил Ницше. Выезд в Канны. Обзорная экскурсия с осмотром набережной Круазет со знаменитой аллеей Звёзд у Дворца кинофестивалей. Ужин в отеле.Ницца – столица Лазурного берега, обосновавшаяся в глубине «Бухты Ангелов». В Ницце семь километров галечных пляжей, окаймляемых Английской набережной (Promenade des Anglais). Ницца является одним из самых зеленых городов Франции – здесь более 300 гектаров зеленых насаждений и садов. В Ницце стоит заблудиться, чтобы побродить по улочкам старого города, заглянуть на рынки, полюбоваться цветами. Они украшают площади и стены домов, балконы, подоконники и ставни. Здесь Вы увидите прекрасные архитектурные творения прошлого: римские арены и термы, Оперу, дворец Ласкари, церковные здания в стиле барокко, православную церковь Николая Чудотворца. Если Вы любите искусство, не проходите мимо музеев Шагала и Матисса. Музей изящных искусств, Музей современного искусства. Да и сама Ницца - музей под открытым небом, украшенный 150 фонтанами, садами и парками.День 5-йЗавтрак. Экскурсия по Сан-Ремо, знаменитому своими фестивалями. Свободное время. Экскурсия в государство Монако: Казино Монте Карло, Княжеский Дворец, Кафедральный Собор являющийся главным архитектурным памятником Монако, построенный в период 1875 - 1884 г. Возвращение в отель. Ужин.Сан-Ремо - один из самых шикарных курортов западного побережья. Элегантный променад с пальмами и многочисленными бутиками, нарядные парки и сады с тропической растительностью, роскошное казино, похожее на дворец и, наконец, веселая праздничная атмосфера, царящая круглый год. В Сан-Ремо проходят фестиваль итальянской песни и праздник цветов, показы мод, парусная регата, автомобильные гонки и боксерские бои, теннисные турниры и соревнования по гребле.Княжество Монако – крохотное независимое государство в одном из самых живописных уголков побережья. На протяжении 700 лет Монако управляется представителями династии Гримальди. Трудно поверить, но в середине XIX века Монако было самым бедным государством Европы. Все изменилось после того, как в 1863 году только что созданное «Общество морских купаний» построило здесь казино «Монте Карло», вокруг которого вырос знаменитый город. Теперь Монте-Карло – один из самых фешенебельных курортов мира, помимо азартных игр, предлагающий гостям оздоровительные процедуры и занятия различными видами спорта.День 6-йЗавтрак. Отъезд в Испанию на побережье Коста Брава. Прибытие на побережье Коста Брава. Размещение в отеле. Ужин.День 7-йЗавтрак. Экскурсия в Фигейрос, в театр– музей Сальвадора Дали-входные билеты включены. После осмотра музея – свободное время для обеда и выезд в Жирону - Старый город, Кафедральный Собор, церковь Сан Фелиу. На обратном пути, дегустация знаменитых испанских вин. Возвращение в отель. Ужин .Театр-Музей Дали, построенный на развалинах городского театра, сгоревшего после Гражданской войны, вмещает в себя большую коллекцию произведений всего творческого пути художника: его ранних работ, сюреалистических творений, а также произведений последних лет жизни. Самые известные из них: «Атомная Леда», «Корзинка с хлебом», «Поэзия Америки». Стоит отметить также ряд произведений, созданных Дали специально для Театра-Музея таких, как зал «Маэ Уэст» или «Дождливый кадилак». Также представлены работы других мастеров, которые художник включил в коллекцию музея: Эль Греко, Фортуни, Уржель, Месоньер и др. Театр-Музей – это шедевр Сальвадора Дали, полностью задуманный и воплощенный художником, позволяющий посетителям окунуться в его пленительный и уникальный мир.День 8-йЗавтрак. Переезд в аэропорт Барселоны. Вылет в Москву.