Семинар: Вэд компании: специфика правового сопровождения, бухгалтеского учета и налогообложения. Внешнеторговые сделки (импорт-экспорт). Налогообложение российских и иностранных перевозчиков в 2012-2013гг. Семинар прошёл
Код 23402
Для кого семинар?
Семинар предназначен для: главных бухгалтеров, внутренних аудиторов, руководителей и сотрудников служб ВЭД, юристов компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.
Программа семинара
1. «Ловушки» внешнеторгового контракта с иностранным партнером.
Пробелы в Конвенции о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.) и необходимость использования норм национального права Российской Федерации.
Новый Инкотермс 2010: унифицированные правила толкования международных коммерческих терминов. Типы контрактов в соответствии с «ИНКОТЕРМС 2010».
Влияние базисных условий поставки на цену товара.
Документальное оформление операций по внешнеторговому договору. Специфика применения базисных условий поставок товаров и налоговые последствия:
a) при экспорте товаров;
b) при импорте товаров.
2. Валютный контроль. Порядок открытия и закрытия паспорта сделок. Административная и уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства. Арбитражная практика.
3. Правила экспортных операций с 1 октября 2011 г. Вопросы начисления и вычета НДС:
Уточнение перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
Определение выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке.
Восстановление и вычет НДС при осуществлении экспортных операций. Методология раздельного учета «входящего» НДС в учетной политике для целей налогообложения.
Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС.
Особенности бухучета и налогообложения экспортных операций в том числе в следующих ситуациях:
a) товары, реализуются в рамках экспортного контракта, по условиям которого право собственности на товары переходит к покупателю на территории РФ до момента их отгрузки со склада продавца и принятия покупателем распоряжения о вывозе этих товаров за пределы РФ;
b) погрузка товаров на борт судна, убывающего за пределы таможенной территории, осуществлялась до подачи таможенной декларации с целью их помещения под таможенную процедуру экспорта;
c) оплата товара покупателем осуществляется частями;
d) возмещение НДС по экспорту после перехода на УСН;
e) заключен внешнеторговый бартерный договор;
f) вывоз технологического оборудования, которое было помещено под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления с предоставлением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины в качестве вклада иностранного учредителя;
g) выполнение российской организацией для иностранной организации опытно-конструкторских работ.
Порядок взимания и вычета НДС при экспорте в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан). Позиция Минфина по отдельным вопросам применения 0 ставки. Арбитражная практика.
4. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в операциях по импорту товаров рамках Таможенного союза 2010-2012 гг; импорт из третьих стран, не являющихся участниками ТС через территорию участника Таможенного союза (ТС) на территорию РФ; импорт с территории третьих стран на территорию РФ.
Операции с иностранной валютой. Покупка валюты для импортного контракта, учет курсовых разниц, решение проблем предоплат в валюте.
Особенности вычета таможенного НДС и его восстановления. Расчеты с таможенными органами по уплате таможенных платежей.
Особенности бухучета и налогообложения импортных операций в следующих ситуациях:
a) импорт оборудования,
b) импортируемое имущество является вкладом в уставный капитал;
c) ввоз на территорию РФ с территории Республики Казахстан лома и отходов черных металлов;
d) временный ввоз импортного товара для участия в выставке; налоговые последствия продажи товара на выставке;
e) импорт через посредника; специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом; налоговый и бухгалтерский учет; документальное оформление; проблемы вычета таможенного НДС;
f) возврат некачественного товара (брака) иностранному поставщику, выявленного после принятия на учет импортного товара;
g) покупка и продажа товара без ввоза на таможенную территорию: документальное оформление, валютный контроль, особенности налогообложения.
Позиция Минфина по отдельным вопросам налогообложения в операциях по импорту товаров. Арбитражная практика.
5. Налогообложение российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний при перевозках импортных и экспортных товаров в 2012 г. (Федеральные законы от 27 ноября 2010 г. № 309-ФЗ и от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ)
Понятие «международная перевозка» с 1 января 2011 г. и понятие «пункт отправления» и «пункт назначения». Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам.
Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС. Налогообложения международных перевозок.
Сложные вопросы уплаты НДС перевозчиками и экспедиторами. Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС в части вознаграждения, при организации международной перевозки. Специфика оформления экспедитором счетов-фактур при оказании услуг по организации перевозок в рамках договора транспортной экспедиции.
Применения нулевой ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров. НДС по услугам, оказанным иностранным предпринимателем . Новый пакет документов с 1 октября 2011 г. Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара. Транспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.
Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и транспортно-экспедиционных услуг в рамках Таможенного союза 2011-2013 гг; Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана; с территории одного участника Таможенного союза (ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ; с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС; перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ; из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ. Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава при перевозках через территорию РФ. Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.
О документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых из РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, через территорию другого государства - члена Таможенного союза.
Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри Таможенного союза. Арбитражная практика.
Ответы на вопросы слушателей.
Пробелы в Конвенции о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.) и необходимость использования норм национального права Российской Федерации.
Новый Инкотермс 2010: унифицированные правила толкования международных коммерческих терминов. Типы контрактов в соответствии с «ИНКОТЕРМС 2010».
Влияние базисных условий поставки на цену товара.
Документальное оформление операций по внешнеторговому договору. Специфика применения базисных условий поставок товаров и налоговые последствия:
a) при экспорте товаров;
b) при импорте товаров.
2. Валютный контроль. Порядок открытия и закрытия паспорта сделок. Административная и уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства. Арбитражная практика.
3. Правила экспортных операций с 1 октября 2011 г. Вопросы начисления и вычета НДС:
Уточнение перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
Определение выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке.
Восстановление и вычет НДС при осуществлении экспортных операций. Методология раздельного учета «входящего» НДС в учетной политике для целей налогообложения.
Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС.
Особенности бухучета и налогообложения экспортных операций в том числе в следующих ситуациях:
a) товары, реализуются в рамках экспортного контракта, по условиям которого право собственности на товары переходит к покупателю на территории РФ до момента их отгрузки со склада продавца и принятия покупателем распоряжения о вывозе этих товаров за пределы РФ;
b) погрузка товаров на борт судна, убывающего за пределы таможенной территории, осуществлялась до подачи таможенной декларации с целью их помещения под таможенную процедуру экспорта;
c) оплата товара покупателем осуществляется частями;
d) возмещение НДС по экспорту после перехода на УСН;
e) заключен внешнеторговый бартерный договор;
f) вывоз технологического оборудования, которое было помещено под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления с предоставлением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины в качестве вклада иностранного учредителя;
g) выполнение российской организацией для иностранной организации опытно-конструкторских работ.
Порядок взимания и вычета НДС при экспорте в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан). Позиция Минфина по отдельным вопросам применения 0 ставки. Арбитражная практика.
4. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в операциях по импорту товаров рамках Таможенного союза 2010-2012 гг; импорт из третьих стран, не являющихся участниками ТС через территорию участника Таможенного союза (ТС) на территорию РФ; импорт с территории третьих стран на территорию РФ.
Операции с иностранной валютой. Покупка валюты для импортного контракта, учет курсовых разниц, решение проблем предоплат в валюте.
Особенности вычета таможенного НДС и его восстановления. Расчеты с таможенными органами по уплате таможенных платежей.
Особенности бухучета и налогообложения импортных операций в следующих ситуациях:
a) импорт оборудования,
b) импортируемое имущество является вкладом в уставный капитал;
c) ввоз на территорию РФ с территории Республики Казахстан лома и отходов черных металлов;
d) временный ввоз импортного товара для участия в выставке; налоговые последствия продажи товара на выставке;
e) импорт через посредника; специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом; налоговый и бухгалтерский учет; документальное оформление; проблемы вычета таможенного НДС;
f) возврат некачественного товара (брака) иностранному поставщику, выявленного после принятия на учет импортного товара;
g) покупка и продажа товара без ввоза на таможенную территорию: документальное оформление, валютный контроль, особенности налогообложения.
Позиция Минфина по отдельным вопросам налогообложения в операциях по импорту товаров. Арбитражная практика.
5. Налогообложение российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний при перевозках импортных и экспортных товаров в 2012 г. (Федеральные законы от 27 ноября 2010 г. № 309-ФЗ и от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ)
Понятие «международная перевозка» с 1 января 2011 г. и понятие «пункт отправления» и «пункт назначения». Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам.
Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС. Налогообложения международных перевозок.
Сложные вопросы уплаты НДС перевозчиками и экспедиторами. Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС в части вознаграждения, при организации международной перевозки. Специфика оформления экспедитором счетов-фактур при оказании услуг по организации перевозок в рамках договора транспортной экспедиции.
Применения нулевой ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров. НДС по услугам, оказанным иностранным предпринимателем . Новый пакет документов с 1 октября 2011 г. Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара. Транспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.
Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и транспортно-экспедиционных услуг в рамках Таможенного союза 2011-2013 гг; Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана; с территории одного участника Таможенного союза (ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ; с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС; перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ; из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ. Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава при перевозках через территорию РФ. Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.
О документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых из РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, через территорию другого государства - члена Таможенного союза.
Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри Таможенного союза. Арбитражная практика.
Ответы на вопросы слушателей.