Семинар: Внешнеэкономическая деятельность: особенности регулирования валютного контроля и налогообложения Семинар прошёл
Код 23754
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских и финансовых служб, специалистов по ВЭД.
Программа семинара
Время проведения: с 10.00 до 17.00
1. Требования валютного законодательства в части проведения экспортных и импортных операций в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ"О валютном регулировании и валютном контроле" с учетом изменений от 21.11.2011.:
• соблюдения порядка возврата валютных средств, валютной выручки;
• страхование риска неисполнения иностранным контрагентом несвоевременности оплаты валютных контрактов;
• соблюдение сроков оформления документов по валютному контролю и последствия нарушения;
• новое в Кодексе об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства с 2012 года, увеличение отдельных сумм штрафных санкций;
• новое в контроле со стороны агентов валютного контроля ( ЦБ РФ, ФНС РФ. Росфиннадзора).
2. Особенности налогового учета (налога на прибыль и НДС) при осуществлении экспортных , импортных операций:
• формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
• формирование таможенной стоимости с учетом таможенного законодательства Таможенного Союза;
• формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с условиями договора и правилами ИНКОТЕРМС по импортным контрактам;
• правильность применения налоговых ставок по НДС ( 10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне.
3. Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%:
• ведение раздельного учета при осуществлении реализации с применением ставки «0» процентов, особенности восстановления НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, используемым в экспортных операциях, методика раздельного учета, разъяснения Минфин РФ по данным вопросам;
• особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
• формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• применении ставки «0» процентов при оказании услуг международной перевозки и при оказании транспортно-экспедиторских услуг, сопровождающих экспорт и импорт в 2011 году;
• порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении применения ставки «0» процентов и отсутствии подтверждения, при последующем подтверждении применения ставки «0» процентов, ранее неподтвержденной.
4. Особенности учета и исчисления косвенных налогов при осуществлении внешнеэкономических операций в Таможенном союзе ( РФ, Казахстан, Беларусь).
5. Порядок действия статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» применительно к импортным и экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям.
6. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг):
• при определении объекта налогообложения НДС по работам, услугам, исполняемым для иностранных организаций ( статья 148 НК РФ), порядок ведения раздельного учета по указанным операциям;
• при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Особенности определения места реализации по различным видам работ, получаемым от иностранных контрагентов: рекламные услуги, участие в выставках, маркетинговые, транспортные перевозки, программные продукты и другие. Отчетность налогового агента по НДС и доходам. Порядок составления налоговыми агентами счетов—фактур. Основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом к вычету. Применение статьи 123 при невыполнении обязанностей налоговых агентов.
7. Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Разъяснения Президиума ВАС РФ о последствиях неудержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента
1. Требования валютного законодательства в части проведения экспортных и импортных операций в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ"О валютном регулировании и валютном контроле" с учетом изменений от 21.11.2011.:
• соблюдения порядка возврата валютных средств, валютной выручки;
• страхование риска неисполнения иностранным контрагентом несвоевременности оплаты валютных контрактов;
• соблюдение сроков оформления документов по валютному контролю и последствия нарушения;
• новое в Кодексе об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства с 2012 года, увеличение отдельных сумм штрафных санкций;
• новое в контроле со стороны агентов валютного контроля ( ЦБ РФ, ФНС РФ. Росфиннадзора).
2. Особенности налогового учета (налога на прибыль и НДС) при осуществлении экспортных , импортных операций:
• формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
• формирование таможенной стоимости с учетом таможенного законодательства Таможенного Союза;
• формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с условиями договора и правилами ИНКОТЕРМС по импортным контрактам;
• правильность применения налоговых ставок по НДС ( 10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне.
3. Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%:
• ведение раздельного учета при осуществлении реализации с применением ставки «0» процентов, особенности восстановления НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, используемым в экспортных операциях, методика раздельного учета, разъяснения Минфин РФ по данным вопросам;
• особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
• формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• применении ставки «0» процентов при оказании услуг международной перевозки и при оказании транспортно-экспедиторских услуг, сопровождающих экспорт и импорт в 2011 году;
• порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении применения ставки «0» процентов и отсутствии подтверждения, при последующем подтверждении применения ставки «0» процентов, ранее неподтвержденной.
4. Особенности учета и исчисления косвенных налогов при осуществлении внешнеэкономических операций в Таможенном союзе ( РФ, Казахстан, Беларусь).
5. Порядок действия статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» применительно к импортным и экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям.
6. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг):
• при определении объекта налогообложения НДС по работам, услугам, исполняемым для иностранных организаций ( статья 148 НК РФ), порядок ведения раздельного учета по указанным операциям;
• при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Особенности определения места реализации по различным видам работ, получаемым от иностранных контрагентов: рекламные услуги, участие в выставках, маркетинговые, транспортные перевозки, программные продукты и другие. Отчетность налогового агента по НДС и доходам. Порядок составления налоговыми агентами счетов—фактур. Основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом к вычету. Применение статьи 123 при невыполнении обязанностей налоговых агентов.
7. Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Разъяснения Президиума ВАС РФ о последствиях неудержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента