Семинар: Налог на прибыль, ндс и налог на имущество в 2013 году с учетом изменений и арбитражной практики Семинар прошёл
Код 23791
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии.
Программа семинара
Время проведения: с 10.00 до 17.00
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Изменение главы 25 НК РФ с 2013 г.:
• операции с амортизируемым имуществом;
• уточнение порядка признания долга безнадежным;
• изменения статей 269 и 276 Кодекса.
2. Практика применения главы 25 НК РФ
• Документальное подтверждение расходов с учетом вступления в силу закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Порядок признания убытков от деятельности, от списания безнадежных долгов, финансовых вложений, создания резерва по сомнительным долгам с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12; определения ВАС РФ от 09.10.2012 № ВАС-5055/12; постановления Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 13598/12; постановления Президиума ВАС РФ от 09.06.2009 № 2115/09 и др..
• Проценты по долговым обязательствам: критерии сопоставимости с учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/1; контролируемая задолженность с учетом постановления Президиума ВАС РФ от15.11.2011 № 8654/11; доходы и расходы в виде процентов по договорам, не предусматривающим выплату процентов до возврата займа с учетом постановлений Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 №11200; от 07.06.2011 № 17586/10 и последующей арбитражной практики: определения ВАС РФ от04.12.2012 № ВАС-15916/12 и от 11.03.2013 № ВАС-17341/12; займы в условных единицах с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7423/12.
• Дивиденды с учетом решения ВАС РФ от 29.11.2012 № ВАС-13840/12; определения ВАС РФ от11.10.2012 № ВАС-7971/12; постановления ФАС Северо-Западного округа от 24.02.2012 № А13-117736/2010. Увеличение уставного капитала за счет собственных средств общества- налоговые последствия.
• Дата признания доходов (расходов) и исправление ошибок с учетом постановлений Президиума ВАС РФ от 02.11.2011 № 15726/10 и от 30.12.2012 № 9061/12; определения ВАС РФ от29.03.2012 № ВАС-3642/12; от 10.08.2012 № ВАС-10791/12;постановления ФАС Московского округа от 06.07.2012 № А40-102301/11-75-423 и Северо-Западного округа от 20.11.2012 № А56-53742/2011.
• Амортизируемое имущество: первоначальная стоимость; классификация затрат на восстановление основных средств (определение ВАС РФ от 03.12.2012 № ВАС-15401/12; амортизационная премия и ее восстановление (определение ВАС РФ от 23.11.2012 № ВАС-14769/12); списание недоамортизированных основных средств (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2010 № А27-6662/2009); капитальные вложения в арендованные основные средства (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.10.2012 № А21-9549/2011).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Вопросы составления счетов-фактур с учетом решений ВАС РФ от 25.03.2013 № 153/13; от 11.01.2013 № 13825/12.
2. Восстановление НДС: по экспорту (решение ВАС РФ от 26.02.2013 № 16593/12); принятого к вычету при уплате авансов (определение ВАС РФ от 22.05.2012 № ВАС-5972/12; при списании основных средств и в других случаях, не предусмотренных ст.170 (определение ВАС РФ от 15.07.2010 № ВАС-9903/09; постановления ФАС Московского округа № А40-51601/11-129-222 и от 26.02.2013 № А40-62341/12-115/418).
3. НДС у налогового агента (постановления Президиума ВАС РФ от03.04.2012 № 15483/11; от 18.05.2010 № 16907/09; от 05.03.2010 № ВАС-2044/10; постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11).
4. НДС в составе расходов (постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № 15047/12- неподтвержденный экспорт; постановление ФАС московского округа от 19.03.2012 № А40-75954/11-115-241- уплаченный с авансов при списании авансов по истечении срока исковой давности; Постановление ФАС Центрального округа от 13.10.2011 № А62-439/2011- НДС, уплаченный в составе расходов за рубежом; постановление ФАС Северо-Западного округа от23.11.2009 № А56-4991/2009- НДС, уплаченный из выручки в иностранном государстве.
5. Судебные акты, признанные Минфином России и ФНС России к применению в контрольной работе в 2012-13 гг: постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 № 14996/05 (вычет при отсутствии налоговой базы); постановление ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07(об отсутствии оснований для начисления НДС со штрафных санкций, полученных продавцом).
6. Законопроект № 216433-6 «О внесении изменений в главу 21 НК РФ».
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Движимое и недвижимое имущество в соответствии с гражданским законодательством.
2. Раздельный учет движимого имущества, приобретенного после 1 января 2013 года.
3. Капитальные вложения, осуществляемые после 1 января 2013 года в движимое имущество, приобретенное после этой даты.
4. Налоговые споры по налогу на имущество:
• информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148;
• решение ВАС РФ от27.01.2012 № 16291/11.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Изменение главы 25 НК РФ с 2013 г.:
• операции с амортизируемым имуществом;
• уточнение порядка признания долга безнадежным;
• изменения статей 269 и 276 Кодекса.
2. Практика применения главы 25 НК РФ
• Документальное подтверждение расходов с учетом вступления в силу закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• Порядок признания убытков от деятельности, от списания безнадежных долгов, финансовых вложений, создания резерва по сомнительным долгам с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12; определения ВАС РФ от 09.10.2012 № ВАС-5055/12; постановления Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 13598/12; постановления Президиума ВАС РФ от 09.06.2009 № 2115/09 и др..
• Проценты по долговым обязательствам: критерии сопоставимости с учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/1; контролируемая задолженность с учетом постановления Президиума ВАС РФ от15.11.2011 № 8654/11; доходы и расходы в виде процентов по договорам, не предусматривающим выплату процентов до возврата займа с учетом постановлений Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 №11200; от 07.06.2011 № 17586/10 и последующей арбитражной практики: определения ВАС РФ от04.12.2012 № ВАС-15916/12 и от 11.03.2013 № ВАС-17341/12; займы в условных единицах с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7423/12.
• Дивиденды с учетом решения ВАС РФ от 29.11.2012 № ВАС-13840/12; определения ВАС РФ от11.10.2012 № ВАС-7971/12; постановления ФАС Северо-Западного округа от 24.02.2012 № А13-117736/2010. Увеличение уставного капитала за счет собственных средств общества- налоговые последствия.
• Дата признания доходов (расходов) и исправление ошибок с учетом постановлений Президиума ВАС РФ от 02.11.2011 № 15726/10 и от 30.12.2012 № 9061/12; определения ВАС РФ от29.03.2012 № ВАС-3642/12; от 10.08.2012 № ВАС-10791/12;постановления ФАС Московского округа от 06.07.2012 № А40-102301/11-75-423 и Северо-Западного округа от 20.11.2012 № А56-53742/2011.
• Амортизируемое имущество: первоначальная стоимость; классификация затрат на восстановление основных средств (определение ВАС РФ от 03.12.2012 № ВАС-15401/12; амортизационная премия и ее восстановление (определение ВАС РФ от 23.11.2012 № ВАС-14769/12); списание недоамортизированных основных средств (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2010 № А27-6662/2009); капитальные вложения в арендованные основные средства (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.10.2012 № А21-9549/2011).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1. Вопросы составления счетов-фактур с учетом решений ВАС РФ от 25.03.2013 № 153/13; от 11.01.2013 № 13825/12.
2. Восстановление НДС: по экспорту (решение ВАС РФ от 26.02.2013 № 16593/12); принятого к вычету при уплате авансов (определение ВАС РФ от 22.05.2012 № ВАС-5972/12; при списании основных средств и в других случаях, не предусмотренных ст.170 (определение ВАС РФ от 15.07.2010 № ВАС-9903/09; постановления ФАС Московского округа № А40-51601/11-129-222 и от 26.02.2013 № А40-62341/12-115/418).
3. НДС у налогового агента (постановления Президиума ВАС РФ от03.04.2012 № 15483/11; от 18.05.2010 № 16907/09; от 05.03.2010 № ВАС-2044/10; постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11).
4. НДС в составе расходов (постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № 15047/12- неподтвержденный экспорт; постановление ФАС московского округа от 19.03.2012 № А40-75954/11-115-241- уплаченный с авансов при списании авансов по истечении срока исковой давности; Постановление ФАС Центрального округа от 13.10.2011 № А62-439/2011- НДС, уплаченный в составе расходов за рубежом; постановление ФАС Северо-Западного округа от23.11.2009 № А56-4991/2009- НДС, уплаченный из выручки в иностранном государстве.
5. Судебные акты, признанные Минфином России и ФНС России к применению в контрольной работе в 2012-13 гг: постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 № 14996/05 (вычет при отсутствии налоговой базы); постановление ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07(об отсутствии оснований для начисления НДС со штрафных санкций, полученных продавцом).
6. Законопроект № 216433-6 «О внесении изменений в главу 21 НК РФ».
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Движимое и недвижимое имущество в соответствии с гражданским законодательством.
2. Раздельный учет движимого имущества, приобретенного после 1 января 2013 года.
3. Капитальные вложения, осуществляемые после 1 января 2013 года в движимое имущество, приобретенное после этой даты.
4. Налоговые споры по налогу на имущество:
• информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148;
• решение ВАС РФ от27.01.2012 № 16291/11.