Семинар: «Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием: ошибки, риски и практические рекомендации по подготовкe отчетности» (тпп рф) Семинар прошёл
Код 24244
О чём семинар?
Крайний срок подачи уведомлений по контролируемым сделкам за 2012 год – 20 ноября 2013.Многие компании, которые приступили к заполнению уведомлений, допускают ошибки в заполнении уведомлений.
Цель семинара – с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов поделиться практикой применения ФЗ-227, разъяснить и прокомментировать новые правила налогового контроля.
Для кого семинар?
Программа предназначена: для руководителей предприятий, финансовых директоров, главных бухгалтеров, налоговых юристов, риск-менеджеров, сотрудников финансово-бухгалтерских служб предприятий.
Программа семинара
Темы мероприятия : 24-25 сентября
Взаимозависимые лица и особенности определения критериев
Методические рекомендации по порядку определения взаимозависимых лиц. Методические рекомендации по определению сопоставимости цен и сделок. Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии. Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.
Контролируемые сделки и определение критериев
Перечень контролируемых сделок. Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми. Переходные положения в отношении суммовых порогов для признания сделок контролируемыми. Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.
Подготовка и представление документации по контролируемым сделкам. Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках.
Подготовка и представление отчетности по трансфертному ценообразованию. Уведомления о контролируемых сделках и документация, обосновывающая рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам. Порядок и сроки подачи уведомлений. Переходные положения в отношении подготовке документации и направлении уведомления о контролируемых сделок. Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещение территориальными налоговыми органами.
Порядок налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры
Основания для проведения проверки. Срок проверки. Истребование документов. Процедура составления Акта проверки. Особенности оформления результатов проверки. Последствия признания сделок контролируемыми. Порядок и особенности проведения симметричных корректировок. Основания и порядок проведения обратных корректировок. Пути предотвращения споров с налоговыми органами по вопросам контроля цен для целей налогообложения.
Соглашение о ценообразовании с налоговым органом
Цель и срок действия соглашения. Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании. Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения. Контроль за исполнением условий соглашения. Порядок прекращения соглашения. Стабильность условий соглашения о ценообразовании. Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога. Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.
Какие сделки подпадают под контроль налоговиков: налоговые последствия цены договора
Обзор текущей арбитражной практики в РФ по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины. Налоговая выгода обоснованная и необоснованная: рассмотрение коллизионных вопросов. Позиция высших судебных инстанций. КС РФ о законности и экономической обоснованности расходных документов. Как обосновать налоговую выгоду по отдельным видам, чтобы избежать претензий налоговиков. Споры с налоговиками по вопросам правоприменения норм раздела V.1 НК РФ. Аргументы для налогоплательщика при оспаривании правомерности доначислений, произведенных налоговым органом.
Особенности трансфертного ценообразования в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН). Налоговый контроль за КГН. Возможности использования КГН для дочерних и зависимых обществ. Порядок представления налоговой декларации КГН. Формы отчетности и статистика по КГН.
Соглашения России об избежании двойного налогообложения: что нового (проблемные партнеры типа Кипра, Люксембурга, Швейцарии, пути решения, статус переговоров и т.д.).
Современные тенденции в области обмена налоговой информацией (Конвенция Совета Европы - ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах, статус ратификации).
Борьба с эрозией налоговой базы и выводом прибыли (base erosion and profits shifting - BEPS): что (делается), кто (делает), как и почему. Соглашения об обмене налоговой информацией с офшорами - перспективы для России. Предложения Правительства по "деофшоризации" экономики: контролируемые иностранные компании, концепция конечного бенефициара и т.п. Типовое соглашение и проведении переговоров с зарубежными партнерами. Процедуры обмена информацией между налоговыми и правоохранительными органами.
Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием в рамках Таможенного союза и Единого экономического пространства
Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения
Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности. Метод сопоставимых рыночных цен. Метод цены последующей реализации. Затратный метод. Метод сопоставимой рентабельности. Метод распределения прибыли. Особые случаи признания рыночными цен для целей налогообложения. Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
Сопоставимость и функциональный анализ
Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Анализ контрактных условий. Анализ экономических обстоятельств деятельности. Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
Практический опыт внедрения правил трансфертного ценообразования. Практика взаимодействия подразделений внутри компании.
Опыт применения новых правил о трансфертном ценообразовании: вопросы и риски
Методы трансфертного ценообразования по внутригрупповым займам и поручительствам. Рекомендации по методике расчета трансфертных цен в области займов и поручительств. Сложности использования классической методики. Определение цены по займам и поручительствам с учетом рисков юрисдикций заемщика и заимодавца. Практика использования методики. Ответы на вопросы.
Процесс построения системы контроля за ТЦ: особенности крупного холдинга.
Взаимозависимые лица и особенности определения критериев
Методические рекомендации по порядку определения взаимозависимых лиц. Методические рекомендации по определению сопоставимости цен и сделок. Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии. Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.
Контролируемые сделки и определение критериев
Перечень контролируемых сделок. Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми. Переходные положения в отношении суммовых порогов для признания сделок контролируемыми. Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.
Подготовка и представление документации по контролируемым сделкам. Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках.
Подготовка и представление отчетности по трансфертному ценообразованию. Уведомления о контролируемых сделках и документация, обосновывающая рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам. Порядок и сроки подачи уведомлений. Переходные положения в отношении подготовке документации и направлении уведомления о контролируемых сделок. Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещение территориальными налоговыми органами.
Порядок налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры
Основания для проведения проверки. Срок проверки. Истребование документов. Процедура составления Акта проверки. Особенности оформления результатов проверки. Последствия признания сделок контролируемыми. Порядок и особенности проведения симметричных корректировок. Основания и порядок проведения обратных корректировок. Пути предотвращения споров с налоговыми органами по вопросам контроля цен для целей налогообложения.
Соглашение о ценообразовании с налоговым органом
Цель и срок действия соглашения. Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании. Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения. Контроль за исполнением условий соглашения. Порядок прекращения соглашения. Стабильность условий соглашения о ценообразовании. Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога. Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.
Какие сделки подпадают под контроль налоговиков: налоговые последствия цены договора
Обзор текущей арбитражной практики в РФ по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины. Налоговая выгода обоснованная и необоснованная: рассмотрение коллизионных вопросов. Позиция высших судебных инстанций. КС РФ о законности и экономической обоснованности расходных документов. Как обосновать налоговую выгоду по отдельным видам, чтобы избежать претензий налоговиков. Споры с налоговиками по вопросам правоприменения норм раздела V.1 НК РФ. Аргументы для налогоплательщика при оспаривании правомерности доначислений, произведенных налоговым органом.
Особенности трансфертного ценообразования в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН). Налоговый контроль за КГН. Возможности использования КГН для дочерних и зависимых обществ. Порядок представления налоговой декларации КГН. Формы отчетности и статистика по КГН.
Соглашения России об избежании двойного налогообложения: что нового (проблемные партнеры типа Кипра, Люксембурга, Швейцарии, пути решения, статус переговоров и т.д.).
Современные тенденции в области обмена налоговой информацией (Конвенция Совета Европы - ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах, статус ратификации).
Борьба с эрозией налоговой базы и выводом прибыли (base erosion and profits shifting - BEPS): что (делается), кто (делает), как и почему. Соглашения об обмене налоговой информацией с офшорами - перспективы для России. Предложения Правительства по "деофшоризации" экономики: контролируемые иностранные компании, концепция конечного бенефициара и т.п. Типовое соглашение и проведении переговоров с зарубежными партнерами. Процедуры обмена информацией между налоговыми и правоохранительными органами.
Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием в рамках Таможенного союза и Единого экономического пространства
Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения
Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности. Метод сопоставимых рыночных цен. Метод цены последующей реализации. Затратный метод. Метод сопоставимой рентабельности. Метод распределения прибыли. Особые случаи признания рыночными цен для целей налогообложения. Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
Сопоставимость и функциональный анализ
Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Анализ контрактных условий. Анализ экономических обстоятельств деятельности. Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
Практический опыт внедрения правил трансфертного ценообразования. Практика взаимодействия подразделений внутри компании.
Опыт применения новых правил о трансфертном ценообразовании: вопросы и риски
Методы трансфертного ценообразования по внутригрупповым займам и поручительствам. Рекомендации по методике расчета трансфертных цен в области займов и поручительств. Сложности использования классической методики. Определение цены по займам и поручительствам с учетом рисков юрисдикций заемщика и заимодавца. Практика использования методики. Ответы на вопросы.
Процесс построения системы контроля за ТЦ: особенности крупного холдинга.