Семинар: Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеторговой деятельности и валютных операций Семинар прошёл
Код 25672
Программа семинара
Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности: паспорт сделки, особенности учета расчетов с иностранными учредителями. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
Отдельные вопросы осуществления внешнеэкономической деятельности в условиях нового Таможенного кодекса, Таможенного союза:
- импорт и экспорт товаров, работ, услуг в рамках ТС. Перемещение товаров между странами ТС. Перевозки и транспортно-экспедиционные услуги в рамках ТС. Особенности таможенного оформления и налогообложения поставок товаров за пределы ТС , через территорию ТС.
Учет и налогообложение импортных операций:
- краткий обзор основных базисов поставки по внешнеэкономическим контрактам. Момент перехода права собственности по импортному контракту по НК РФ и переход рисков по ИНКОТЕРМС;
- принятие на учет импортного товара, в т.ч. при приобретении основных средств и сопутствующих услуг (работ). Замена товра по гарантии. Структура таможенных платежей. Отражение НДС при импорте в налоговой декларации;
- особенности налогообложения при выполнении работ иностранными компаниями (импорт работ, услуг, имущественных прав). Возникновение обязанности налогового агента при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании - НДС и налог на прибыль. Устранение двойного налогообложения.
Учет и налогообложение экспортных операций:
- Выручка в целях налогообложения у экспортеров. Убыточные экспортные сделки. Контроль цен по экспортным контрактам, в том числе трансфертное ценообразование.
- Раздельный учет по НДС у экспортеров, в том числе восстановление НДС по ст.170 НК РФ по основным средствам, используемым при производстве экспортируемых товаров.
- Проблемы подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. Экспорт необлагаемых НДС товаров. Экспорт с привлечением посредников. Бухгалтерский учет по подтвержденному и неподтвержденному экспорту.
- Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (соответствующие разделы, посвященные экспорту). Проблемы возврата или зачета налоговыми органами НДС по налоговой декларации.
- Особенности налогообложения сопутствующих экспорту услуг (транспортные, брокерские и т.п.) с точки зрения как исполнителей, так и заказчиков-экспортеров. Место реализации работ, услуг и решение вопроса о ставке НДС.
Устранение двойного налогообложения
- Международные соглашения с Беларусью и Казахстаном
- Налоговые агенты по НДС, отчетность
- Налоговые агенты по налогу на прибыль, отчетность
- Налоги при получении доходов от заграничных источников (налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ)
- Документы для устранения двойного налогообложения
Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций в валюте и условных единицах:
Бухгалтерский учет
- ПБУ 2/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
- расчеты в условных единицах и валюте. Причины возникновения и момент определения курсовых разниц. Учет курсовых разниц у продавца и покупателя
- оценка первоначальной стоимости активов (выручки), приобретенных (проданных) за валюту и у.е., в т.ч. в порядке предварительной оплаты
Налоговый учет:
- понятие курсовых и суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета. Применение ПБУ 18/02. Особенности возникновения и налогового учета курсовых и суммовых разниц при посреднических операциях. Учет курсовых и суммовых разниц по долговым обязательствам в валюте и условных единицах (позиция фискальных органов и арбитражная практика)
- зарубежные командировки: особенности учета расходов;
- проблемные вопросы расчетов по НДС по активам и обязательствам, выраженным в валюте, но подлежащим исполнению в рублях;
- новые правила учета суммовых разниц с 2015г., внесенные Федеральным законом от 20.04.14 №81-ФЗ
Курс проводят:
- Слобцова Ольга Игоревна, эксперт в области налогового законодательства, бухгалтерского учета и финансового права; практикующий аудитор, заместитель директора по проектам Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнеры»
- Живаева Татьяна Леонидовна, аттестованный аудитор, профессиональный бухгалтер, сертифицированный налоговый юрист. Заместитель директора по консалтингу Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнеры»
Отдельные вопросы осуществления внешнеэкономической деятельности в условиях нового Таможенного кодекса, Таможенного союза:
- импорт и экспорт товаров, работ, услуг в рамках ТС. Перемещение товаров между странами ТС. Перевозки и транспортно-экспедиционные услуги в рамках ТС. Особенности таможенного оформления и налогообложения поставок товаров за пределы ТС , через территорию ТС.
Учет и налогообложение импортных операций:
- краткий обзор основных базисов поставки по внешнеэкономическим контрактам. Момент перехода права собственности по импортному контракту по НК РФ и переход рисков по ИНКОТЕРМС;
- принятие на учет импортного товара, в т.ч. при приобретении основных средств и сопутствующих услуг (работ). Замена товра по гарантии. Структура таможенных платежей. Отражение НДС при импорте в налоговой декларации;
- особенности налогообложения при выполнении работ иностранными компаниями (импорт работ, услуг, имущественных прав). Возникновение обязанности налогового агента при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании - НДС и налог на прибыль. Устранение двойного налогообложения.
Учет и налогообложение экспортных операций:
- Выручка в целях налогообложения у экспортеров. Убыточные экспортные сделки. Контроль цен по экспортным контрактам, в том числе трансфертное ценообразование.
- Раздельный учет по НДС у экспортеров, в том числе восстановление НДС по ст.170 НК РФ по основным средствам, используемым при производстве экспортируемых товаров.
- Проблемы подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. Экспорт необлагаемых НДС товаров. Экспорт с привлечением посредников. Бухгалтерский учет по подтвержденному и неподтвержденному экспорту.
- Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (соответствующие разделы, посвященные экспорту). Проблемы возврата или зачета налоговыми органами НДС по налоговой декларации.
- Особенности налогообложения сопутствующих экспорту услуг (транспортные, брокерские и т.п.) с точки зрения как исполнителей, так и заказчиков-экспортеров. Место реализации работ, услуг и решение вопроса о ставке НДС.
Устранение двойного налогообложения
- Международные соглашения с Беларусью и Казахстаном
- Налоговые агенты по НДС, отчетность
- Налоговые агенты по налогу на прибыль, отчетность
- Налоги при получении доходов от заграничных источников (налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ)
- Документы для устранения двойного налогообложения
Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций в валюте и условных единицах:
Бухгалтерский учет
- ПБУ 2/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
- расчеты в условных единицах и валюте. Причины возникновения и момент определения курсовых разниц. Учет курсовых разниц у продавца и покупателя
- оценка первоначальной стоимости активов (выручки), приобретенных (проданных) за валюту и у.е., в т.ч. в порядке предварительной оплаты
Налоговый учет:
- понятие курсовых и суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета. Применение ПБУ 18/02. Особенности возникновения и налогового учета курсовых и суммовых разниц при посреднических операциях. Учет курсовых и суммовых разниц по долговым обязательствам в валюте и условных единицах (позиция фискальных органов и арбитражная практика)
- зарубежные командировки: особенности учета расходов;
- проблемные вопросы расчетов по НДС по активам и обязательствам, выраженным в валюте, но подлежащим исполнению в рублях;
- новые правила учета суммовых разниц с 2015г., внесенные Федеральным законом от 20.04.14 №81-ФЗ
Курс проводят:
- Слобцова Ольга Игоревна, эксперт в области налогового законодательства, бухгалтерского учета и финансового права; практикующий аудитор, заместитель директора по проектам Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнеры»
- Живаева Татьяна Леонидовна, аттестованный аудитор, профессиональный бухгалтер, сертифицированный налоговый юрист. Заместитель директора по консалтингу Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнеры»