Семинар: Юрист по налоговому праву Семинар прошёл
Код 28601
О чём семинар?
Развитие налогового законодательства, постоянное увеличение количества нормативных документов, регулирующих налогообложение юридических и физических лиц, активное вовлечение граждан в налоговые правоотношения предопределили необходимость постоянно обновлять знания и повышать квалификацию. Курс «Налоговый юрист» проводится с целью актуализации профессиональных знаний, совершенствования деловых качеств налоговых юристов, их подготовке к выполнению трудовых функций в новых условиях. Кроме того, предлагаемый курс даст возможность познакомиться с опытом коллег, исследовать практическое применение инверсий в налоговом законодательстве.
Целевая аудитория "Налоговый юрист": юристы по налоговому праву, специалисты в области налогового права, аудиторы, налоговые консультанты, специалисты и юристы налоговой службы, юрисконсульты предприятий, желающие получить дополнительные компетенции в области налогового права
Программа семинара
ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ
Новое в налоговом законодательстве РФ в связи с принятием Федеральных законов от 23.07.2013 № 248-ФЗ, от 02.07.2013 № 153-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ
Что изменилось с 03.08.2013. Что изменится с 01.01.2014, с 01.01.2015. На что обратить внимание. Порядок вступления в силу положений этих Федеральных законов
Действующее налоговое законодательство по НДС и налогу на прибыль в примерах, в письмах Минфина РФ, в разъяснениях ФНС РФ, в арбитражной практике
Корректировочные счета-фактуры
Порядок восстановления НДС. Порядок исчисления НДС при уступке права требования первоначальным кредитором
Порядок расчета налоговой базы по НДС в случае определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в иностранной валюте (в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте)
Налогообложения операций по уступке права требования
Исчисление и уплата НДС с авансовых платежей. Вычет НДС с авансов уплаченных при отсутствии договора
Последствия ошибок в оформлении счетов-фактур
Последствия сделок, заключенных с фирмами – «однодневками»
Налоговый учет скидок и премий. Чем может обернуться заниженная цена сделки?
Стоимость материалов, полученных при ремонте основных средств. Новый порядок списания на расходы стоимости имущества, полученного при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств
Применение амортизационной премии. Восстановление амортизационной премии. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств. Первоначальная стоимость основных средств, выявленных в результате инвентаризации
Порядок определения срока полезного использования основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал
Какие налоговые последствия имеют мнимые сделки?
Какие налоговые последствия имеют притворные сделки?
Предельная величина процентов, признаваемых расходами
Учет убытка, при реализации имущественных прав
Порядок учета в целях налогообложения расходов на добровольное имущественное страхование
Учет расходов по незарегистрированному договору аренды. Порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ. НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА
Общие вопросы
Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
недобросовестный налогоплательщик
получение необоснованной налоговой выгоды
учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом
Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.
Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование
Использование фирм «однодневок»
Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
Снижение налогового бремени по НДС путем: заключения договора с дополнительной выгодой, включения условий о неустойке; использование простого товарищества.
Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты
«Дробление» бизнеса
Основные принципы «дробления» бизнеса. Правило «четырех» углов.
Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса.
Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты. Деловые цели.
Простое товарищество.
Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
Дробление зала с целью применения ЕНВД.
Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание «складов» и так далее.
Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее).
Способы контроля доверенных лиц.
Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления».
Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды
Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
Способы заключения договоров со снижением налоговых рисков.
Переквалификация договоров.
Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.
ТЕХНОЛОГИЯ РЕШЕНИЯ СЛОЖНЫХ НАЛОГОВЫХ ВОПРОСОВ
Порядок вступления налоговых законов в силу.
Правила толкования норм налогового законодательства.
Применения норм налогового законодательства во времени.
Использование понятий в налоговом законодательстве.
Влияют или нет нарушения неналоговых законов на порядок расчета налогов.
Способы толкования налоговых норм.
Практика Президиума ВАС РФ по налоговым спорам.
Как работать с решениями арбитражных судов.
Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков в спорах с ИФНС РФ, в том числе по успешной практике лектора в судах всех инстанций.
ГАРАНТИРОВАННАЯ ПОБЕДА В НАЛОГОВОМ СПОРЕ
Почему случаются налоговые споры: действия (бездействие) налогоплательщика (заблуждения и ошибки налогоплательщика, небрежность к документам, детские и взрослые налоговые схемы, изменение правоприменительной практики и пр.), действия (бездействие), акты налогового органа (налоговые проверки, иные мероприятия налогового контроля, разъяснения налоговых органов, сверка расчетов и пр.), управление налоговыми рисками
Опции для защиты нарушенных прав в арбитражном суде: оспаривание ненормативных правовых актов (решений по результатам налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля, требований, решений (постановлений) о взыскании доначислений, инкассовых поручений, решений о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам в банке, решений вышестоящего налогового органа и пр.), оспаривание действий (бездействия) налогового органа, оспаривание нормативных правовых актов, обращения с имущественными требованиями (возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов, подлежащего возмещению НДС, начисление процентов и пр.), взыскание судебных расходов (виды возмещаемых расходов, процедура возмещения, разумность расходов), взыскание убытков, упущенной выгоды, компенсации морального вреда, понуждение совершения действия (признание утраты срока на взыскание задолженности, признание налога уплаченным и пр.)
Тенденции в разрешении налоговых споров (статистика по количеству и качеству)
Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде первой инстанции: выработка цели, стратегии и плана защиты в арбитражном суде, выискивание слабых зон в доказательствах и аргументации налогового органа
Обязательное досудебное обжалование: что, куда, как и что в итоге?
Правильное обращение в суд: условия, сроки, подсудность, подготовка (искового) заявления, определение требований, определение предмета спора, подлежащих доказыванию обстоятельств, структуры (искового) заявления, его размера, последовательность изложения доводов, выбор подлежащего применению законодательства
Материальные доводы (на примере распространенных претензий налоговых органов: необоснованная налоговая выгода, признание расходов необоснованными и документально неподтвержденными, отказ в вычете НДС и пр.)
Эффективная работа с доказательствами: бремя доказывания, типичные ошибки налогоплательщиков (при предоставлении документов, при допросе должностных лиц налогоплательщика), оценка доказательств, собранных налоговым органом (допрос свидетелей, выемка, экспертиза, осмотр, истребование документов и информации у налогоплательщика и третьих лиц, привлечение оценщиков и пр.), истребование доказательств через суд, формирование собственной доказательственной базы (освобождение от доказывания, требования к доказательствам, раскрытие доказательств, истребование доказательств через суд, запросы, письменные доказательства, доказательства из интернета, работа со свидетелями, боковой прецедент)
Процедурные доводы: нарушение процедуры проведения мероприятий налогового контроля, реализации конкретных полномочий, нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (оформление результатов проверки, извещение о рассмотрении материалов проверки, предоставление права на объяснения, предоставление материалов проверки, отражение в акте доводов, дополнительные мероприятия налогового контроля), иные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки (заявление переплат, определение вины, смягчающих или исключающих ответственность обстоятельств, наличия разъяснений налоговых органов, срок давности привлечения к ответственности, правильность расчета доначисленных сумм, использование расчетного метода и пр.), использование прецедентной практики ВАС РФ и КС РФ, сложившейся практики нижестоящих судов, использование презумпций и фикций, правил толкования, аналогий, предотвращение взыскания доначислений (необходимость в обеспечительных мерах, требования к заявлению, структура заявления, виды встречного обеспечения, требования к содержанию, отмена обеспечительной меры и пр.)
Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде
Представление интересов налогоплательщика в Конституционном суде РФ
Регламент на 3 дня очного обучения:
09:00 - 16:153 перерыва - 15", 45", 15"
Новое в налоговом законодательстве РФ в связи с принятием Федеральных законов от 23.07.2013 № 248-ФЗ, от 02.07.2013 № 153-ФЗ, от 28.06.2013 № 134-ФЗ
Что изменилось с 03.08.2013. Что изменится с 01.01.2014, с 01.01.2015. На что обратить внимание. Порядок вступления в силу положений этих Федеральных законов
Действующее налоговое законодательство по НДС и налогу на прибыль в примерах, в письмах Минфина РФ, в разъяснениях ФНС РФ, в арбитражной практике
Корректировочные счета-фактуры
Порядок восстановления НДС. Порядок исчисления НДС при уступке права требования первоначальным кредитором
Порядок расчета налоговой базы по НДС в случае определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в иностранной валюте (в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте)
Налогообложения операций по уступке права требования
Исчисление и уплата НДС с авансовых платежей. Вычет НДС с авансов уплаченных при отсутствии договора
Последствия ошибок в оформлении счетов-фактур
Последствия сделок, заключенных с фирмами – «однодневками»
Налоговый учет скидок и премий. Чем может обернуться заниженная цена сделки?
Стоимость материалов, полученных при ремонте основных средств. Новый порядок списания на расходы стоимости имущества, полученного при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств
Применение амортизационной премии. Восстановление амортизационной премии. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств. Первоначальная стоимость основных средств, выявленных в результате инвентаризации
Порядок определения срока полезного использования основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал
Какие налоговые последствия имеют мнимые сделки?
Какие налоговые последствия имеют притворные сделки?
Предельная величина процентов, признаваемых расходами
Учет убытка, при реализации имущественных прав
Порядок учета в целях налогообложения расходов на добровольное имущественное страхование
Учет расходов по незарегистрированному договору аренды. Порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ. НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА
Общие вопросы
Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
недобросовестный налогоплательщик
получение необоснованной налоговой выгоды
учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом
Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.
Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование
Использование фирм «однодневок»
Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
Снижение налогового бремени по НДС путем: заключения договора с дополнительной выгодой, включения условий о неустойке; использование простого товарищества.
Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты
«Дробление» бизнеса
Основные принципы «дробления» бизнеса. Правило «четырех» углов.
Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса.
Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты. Деловые цели.
Простое товарищество.
Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
Дробление зала с целью применения ЕНВД.
Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание «складов» и так далее.
Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее).
Способы контроля доверенных лиц.
Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления».
Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды
Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
Способы заключения договоров со снижением налоговых рисков.
Переквалификация договоров.
Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.
ТЕХНОЛОГИЯ РЕШЕНИЯ СЛОЖНЫХ НАЛОГОВЫХ ВОПРОСОВ
Порядок вступления налоговых законов в силу.
Правила толкования норм налогового законодательства.
Применения норм налогового законодательства во времени.
Использование понятий в налоговом законодательстве.
Влияют или нет нарушения неналоговых законов на порядок расчета налогов.
Способы толкования налоговых норм.
Практика Президиума ВАС РФ по налоговым спорам.
Как работать с решениями арбитражных судов.
Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков в спорах с ИФНС РФ, в том числе по успешной практике лектора в судах всех инстанций.
ГАРАНТИРОВАННАЯ ПОБЕДА В НАЛОГОВОМ СПОРЕ
Почему случаются налоговые споры: действия (бездействие) налогоплательщика (заблуждения и ошибки налогоплательщика, небрежность к документам, детские и взрослые налоговые схемы, изменение правоприменительной практики и пр.), действия (бездействие), акты налогового органа (налоговые проверки, иные мероприятия налогового контроля, разъяснения налоговых органов, сверка расчетов и пр.), управление налоговыми рисками
Опции для защиты нарушенных прав в арбитражном суде: оспаривание ненормативных правовых актов (решений по результатам налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля, требований, решений (постановлений) о взыскании доначислений, инкассовых поручений, решений о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам в банке, решений вышестоящего налогового органа и пр.), оспаривание действий (бездействия) налогового органа, оспаривание нормативных правовых актов, обращения с имущественными требованиями (возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов, подлежащего возмещению НДС, начисление процентов и пр.), взыскание судебных расходов (виды возмещаемых расходов, процедура возмещения, разумность расходов), взыскание убытков, упущенной выгоды, компенсации морального вреда, понуждение совершения действия (признание утраты срока на взыскание задолженности, признание налога уплаченным и пр.)
Тенденции в разрешении налоговых споров (статистика по количеству и качеству)
Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде первой инстанции: выработка цели, стратегии и плана защиты в арбитражном суде, выискивание слабых зон в доказательствах и аргументации налогового органа
Обязательное досудебное обжалование: что, куда, как и что в итоге?
Правильное обращение в суд: условия, сроки, подсудность, подготовка (искового) заявления, определение требований, определение предмета спора, подлежащих доказыванию обстоятельств, структуры (искового) заявления, его размера, последовательность изложения доводов, выбор подлежащего применению законодательства
Материальные доводы (на примере распространенных претензий налоговых органов: необоснованная налоговая выгода, признание расходов необоснованными и документально неподтвержденными, отказ в вычете НДС и пр.)
Эффективная работа с доказательствами: бремя доказывания, типичные ошибки налогоплательщиков (при предоставлении документов, при допросе должностных лиц налогоплательщика), оценка доказательств, собранных налоговым органом (допрос свидетелей, выемка, экспертиза, осмотр, истребование документов и информации у налогоплательщика и третьих лиц, привлечение оценщиков и пр.), истребование доказательств через суд, формирование собственной доказательственной базы (освобождение от доказывания, требования к доказательствам, раскрытие доказательств, истребование доказательств через суд, запросы, письменные доказательства, доказательства из интернета, работа со свидетелями, боковой прецедент)
Процедурные доводы: нарушение процедуры проведения мероприятий налогового контроля, реализации конкретных полномочий, нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (оформление результатов проверки, извещение о рассмотрении материалов проверки, предоставление права на объяснения, предоставление материалов проверки, отражение в акте доводов, дополнительные мероприятия налогового контроля), иные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки (заявление переплат, определение вины, смягчающих или исключающих ответственность обстоятельств, наличия разъяснений налоговых органов, срок давности привлечения к ответственности, правильность расчета доначисленных сумм, использование расчетного метода и пр.), использование прецедентной практики ВАС РФ и КС РФ, сложившейся практики нижестоящих судов, использование презумпций и фикций, правил толкования, аналогий, предотвращение взыскания доначислений (необходимость в обеспечительных мерах, требования к заявлению, структура заявления, виды встречного обеспечения, требования к содержанию, отмена обеспечительной меры и пр.)
Представление интересов налогоплательщика в Арбитражном суде
Представление интересов налогоплательщика в Конституционном суде РФ
Регламент на 3 дня очного обучения:
09:00 - 16:153 перерыва - 15", 45", 15"