Семинар: "Бухгалтерский и налоговый учет в организациях, осуществляющих работы в сфере строительного подряда". Семинар прошёл
Код 28645
Для кого семинар?
бухгалтеры строительных организаций, выполняющих работы в сфере строительного подряда, имеющие опыт работы.
Программа семинара
1. Основные изменения налогового законодательства, актуальные для строительных организаций.
2. Договор строительного подряда. Налоговый и бухгалтерский учет.
Существенные условия договора строительного подряда: предмет договора подряда и срок договора подряда. Предмет договора подряда как условие, позволяющее определить конкретный вид работ. Состав и содержание технической документации. Почему техническая документация важна для подрядчика. Смета как детализированный перечень основных строительных материалов, подлежащих использованию, а также видов работ по переработке таких материалов. Почему наличие сметы так важно для подтверждения экономической обоснованности понесенных подрядной организацией в ходе строительства расходов.
Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС81-35.2004, утвержденная Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1, как главный документ, который используется при составлении смет. Применение Методики. Право сторон договора строительного подряда самостоятельно разрабатывать и утверждать техническую документацию и смету, либо использовать типовые сметы и техническую документацию. Сметные нормативы: государственные сметные нормативы (ГСН), отраслевые сметные нормативы (ОСН), территориальные сметные нормативы (ТСН), фирменные сметные нормативы (ФСН), индивидуальные сметные нормативы (ИСН). Сборники сметных норм и расценок: сборник территориальных единичных расценок (ТЕР), федеральных единичных расценок (ФЕР), сборник государственных элементных сметных норм (ГЭСН). Применение сметных норм на практике. Арбитражная практика разрешения споров между подрядчиком и заказчиком в случаях отсутствия технической документации, а также выполнения подрядчиком дополнительных работ, не предусмотренных технической документацией. Является ли отсутствие утвержденной в установленном порядке технической документации безусловным основанием для признания договора подряда незаключенным. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 №51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда».
Начальный и конечный сроки выполнения работ как существенное условие договора подряда. Правоприменительная практика по вопросу, связанному с отсутствием в договоре подряда сроков выполнения работ.
Дополнительные условия договора подряда как условия, предусмотренные в соответствующих нормативных актах и автоматически вступающие в действие в момент заключения договора. Сторона, иждивением которой выполняются работы. Давальческие материалы. Порядок учета. Составление отчета об израсходованных материалах.
Оплата договора подряда. Важные момент для бухгалтера. Приблизительная или твердая цена работы. Примеры договоров с твердой ценой, с приблизительной ценой
Порядок оплаты работ. Качество работ. Изменения в статью 317.1 ГК РФ внесенные на основании Федерального закона от 08.03.2015 №42-ФЗ. Законные проценты.
Разрешение вопроса о том, отражать или не отражать в учете выручку по неподписанным КС-2 и КС-3. Правоприменительная практика.
Определение момента перехода права собственности на выполненные строительно-монтажные работы. Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при выполнении строительно-монтажных работ. Признание выручки в налоговом учете, если договором предусмотрена поэтапная сдача работ. Спорные моменты признания выручки по длящимся договорам, либо переходящим с одного налогового периода на другой и не предусматривающим поэтапную сдачу работ. Применение норм абзаца 2 пункта 2 статьи 271 и абзаца 8 статьи 318 Налогового кодекса РФ. Судебная практика, позволяющая подрядчикам признавать выручку и НДС с реализации на основании форм КС-2 и КС-3, которые ежемесячно подписываются с целью контроля за ходом работ и с целью равномерного финансирования этих работ.
3.Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
Кто применяет, и какие договоры подпадают под действие ПБУ 2/2008. Основные положения ПБУ 2/2008. ПБУ 2/2008 и субъекты малого предпринимательства. Признание выручки субъектами малого предпринимательства, имеющими право не применять нормы ПБУ 2/2008.
Виды договоров подряда. Договоры с твердой ценой. Договоры «затраты плюс».
Общая схема бухгалтерского учета в строительстве. Доходы по договору строительного подряда. Расходы по договору подряда: расходы, связанные непосредственно с исполнением договора (прямые затраты), косвенные расходы, прочие расходы, не относящиеся непосредственно к выполнению работ по договору подряда.
Признание финансового результата. Способ признания выручки по договору и расходов по договору «по мере готовности». Методы определения меры готовности: первый – «по доходам», второй – «по расходам». Практическое применение указанных методов для договоров с твердой ценой и для договоров «затраты плюс». Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008.
Порядок определения, документального подтверждения и отражения подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки.
Применение первичных документов КС-2, КС-3, М-29 подрядной организацией.
4.Налог на прибыль. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль.
5.НДС. НДС при перечислении субподрядчику предоплаты (аванса) по договору строительного подряда с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2014 № 238-ФЗ и вступивших в силу с 01.10.2014.
6.Учет расходов на временные здания и сооружения.
7.Услуги генподряда. Содержание услуг. Документальное оформление.
8.Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности подрядчика.
9.Иностранные работники РФ. Труд постоянно и временно проживающих иностранцев. Безвизовые иностранцы: патент вместо разрешения на работу. Оформление на работу и увольнение иностранцев. Социальное страхование иностранных работников. Взносы с выплат иностранцам.
10.Общее регулирование деятельности организаций. Запрет проведения плановых проверок некоторыми госорганами. Комментарий. Новые критерии признания субъектом малого или среднего бизнеса. Новое в трудовых отношениях. Изменения в природоохранном законодательстве. Информация по изменениям в порядок регистрации юрлиц.
2. Договор строительного подряда. Налоговый и бухгалтерский учет.
Существенные условия договора строительного подряда: предмет договора подряда и срок договора подряда. Предмет договора подряда как условие, позволяющее определить конкретный вид работ. Состав и содержание технической документации. Почему техническая документация важна для подрядчика. Смета как детализированный перечень основных строительных материалов, подлежащих использованию, а также видов работ по переработке таких материалов. Почему наличие сметы так важно для подтверждения экономической обоснованности понесенных подрядной организацией в ходе строительства расходов.
Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС81-35.2004, утвержденная Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1, как главный документ, который используется при составлении смет. Применение Методики. Право сторон договора строительного подряда самостоятельно разрабатывать и утверждать техническую документацию и смету, либо использовать типовые сметы и техническую документацию. Сметные нормативы: государственные сметные нормативы (ГСН), отраслевые сметные нормативы (ОСН), территориальные сметные нормативы (ТСН), фирменные сметные нормативы (ФСН), индивидуальные сметные нормативы (ИСН). Сборники сметных норм и расценок: сборник территориальных единичных расценок (ТЕР), федеральных единичных расценок (ФЕР), сборник государственных элементных сметных норм (ГЭСН). Применение сметных норм на практике. Арбитражная практика разрешения споров между подрядчиком и заказчиком в случаях отсутствия технической документации, а также выполнения подрядчиком дополнительных работ, не предусмотренных технической документацией. Является ли отсутствие утвержденной в установленном порядке технической документации безусловным основанием для признания договора подряда незаключенным. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 №51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда».
Начальный и конечный сроки выполнения работ как существенное условие договора подряда. Правоприменительная практика по вопросу, связанному с отсутствием в договоре подряда сроков выполнения работ.
Дополнительные условия договора подряда как условия, предусмотренные в соответствующих нормативных актах и автоматически вступающие в действие в момент заключения договора. Сторона, иждивением которой выполняются работы. Давальческие материалы. Порядок учета. Составление отчета об израсходованных материалах.
Оплата договора подряда. Важные момент для бухгалтера. Приблизительная или твердая цена работы. Примеры договоров с твердой ценой, с приблизительной ценой
Порядок оплаты работ. Качество работ. Изменения в статью 317.1 ГК РФ внесенные на основании Федерального закона от 08.03.2015 №42-ФЗ. Законные проценты.
Разрешение вопроса о том, отражать или не отражать в учете выручку по неподписанным КС-2 и КС-3. Правоприменительная практика.
Определение момента перехода права собственности на выполненные строительно-монтажные работы. Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при выполнении строительно-монтажных работ. Признание выручки в налоговом учете, если договором предусмотрена поэтапная сдача работ. Спорные моменты признания выручки по длящимся договорам, либо переходящим с одного налогового периода на другой и не предусматривающим поэтапную сдачу работ. Применение норм абзаца 2 пункта 2 статьи 271 и абзаца 8 статьи 318 Налогового кодекса РФ. Судебная практика, позволяющая подрядчикам признавать выручку и НДС с реализации на основании форм КС-2 и КС-3, которые ежемесячно подписываются с целью контроля за ходом работ и с целью равномерного финансирования этих работ.
3.Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
Кто применяет, и какие договоры подпадают под действие ПБУ 2/2008. Основные положения ПБУ 2/2008. ПБУ 2/2008 и субъекты малого предпринимательства. Признание выручки субъектами малого предпринимательства, имеющими право не применять нормы ПБУ 2/2008.
Виды договоров подряда. Договоры с твердой ценой. Договоры «затраты плюс».
Общая схема бухгалтерского учета в строительстве. Доходы по договору строительного подряда. Расходы по договору подряда: расходы, связанные непосредственно с исполнением договора (прямые затраты), косвенные расходы, прочие расходы, не относящиеся непосредственно к выполнению работ по договору подряда.
Признание финансового результата. Способ признания выручки по договору и расходов по договору «по мере готовности». Методы определения меры готовности: первый – «по доходам», второй – «по расходам». Практическое применение указанных методов для договоров с твердой ценой и для договоров «затраты плюс». Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008.
Порядок определения, документального подтверждения и отражения подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки.
Применение первичных документов КС-2, КС-3, М-29 подрядной организацией.
4.Налог на прибыль. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль.
5.НДС. НДС при перечислении субподрядчику предоплаты (аванса) по договору строительного подряда с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2014 № 238-ФЗ и вступивших в силу с 01.10.2014.
6.Учет расходов на временные здания и сооружения.
7.Услуги генподряда. Содержание услуг. Документальное оформление.
8.Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности подрядчика.
9.Иностранные работники РФ. Труд постоянно и временно проживающих иностранцев. Безвизовые иностранцы: патент вместо разрешения на работу. Оформление на работу и увольнение иностранцев. Социальное страхование иностранных работников. Взносы с выплат иностранцам.
10.Общее регулирование деятельности организаций. Запрет проведения плановых проверок некоторыми госорганами. Комментарий. Новые критерии признания субъектом малого или среднего бизнеса. Новое в трудовых отношениях. Изменения в природоохранном законодательстве. Информация по изменениям в порядок регистрации юрлиц.