Семинар: Оптимизация налогообложения: новые подходы и ограничения Семинар прошёл
Код 909
Программа семинара
Программа семинара.
День первый.
Ведущая первого дня - Смирнова Татьяна Степановна – Начальник отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ (УНП ФС ЭНП МВД РФ).
9:30-10:00 Регистрация участников.
10:00-11:30 Заседание 1. Правовые пределы налоговой оптимизации.
Практические критерии для разграничения налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов. Оптимизация налоговых платежей и их последствия с точки зрения налогового контроля. Возможные последствия неправильного налогового планирования. Способы исправления ошибок при исчислении налогооблагаемой базы и сумм налоговых платежей. Разбор спорных вопросов по исчислению налога на прибыль, НДС, НДФЛ, единого социального налога с учетом арбитражной практики.11:30-12:00 Перерыв на кофе.
12:00-13:30 Заседание 2. Договорное налоговое планирование.
Практические особенности составления и заключения договора. Значение условий, места и времени составления договора для целей налогового планирования. Налоговое планирование сделок, связанных с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг. Особенности налогообложения при реализации товаров по договорам купли-продажи. Момент перехода права собственности как элемент налогового планирования. Последствия неправильного применения норм гражданского права при переходе права собственности по моменту оплаты на отгруженный товар. Особенности налогообложения при реализации товаров по договорам комиссии, агентирования и поручения. Расходы комитента и комиссионера по договору комиссии. Возврат товаров по договорам купли-продажи и комиссии.13:30-14:15 Перерыв на кофе.
14:15-15:45 Заседание 3. Применение методов налогового планирования налогов, связанных с реализацией. Соотношение договорной и налоговой цены сделки.
Налоговый контроль цен сделки (с учетом практики судебных разбирательств по применению ст. 40 НК РФ). Понятие цены сделки в целях налогообложения. Когда налоговые органы вправе и не вправе проверять договорную цену сделки. Корректировка договорной цены сделки и изменение налоговым органом юридической квалификации сделки. Порядок определения рыночной цены для целей налогообложения. Налоговые последствия отклонения договорной цены товара (работы, услуги) от уровня рыночных цен.Применение льготных режимов налогообложения в отношении НДС и налога на прибыль. Использование пробелов в законодательстве (авансы при уплате НДС, беспроцентные займы и т.п.). Примеры неправильной оптимизации.15:45-16:00 Перерыв на кофе.
16:00-17:30 Заседание 4. Налоговая учетная политика как способ оптимизации налоговых платежей.
Общие требования к формированию учетной политики в целях налогообложения. Выбор метода определения выручки от реализации, способа амортизации, списания на расходы материально-производственных запасов (материалов и товаров), включение транспортных расходов торговых организаций в стоимость товаров, создание резервов по сомнительным долгам и гарантийному ремонту, выбор порядка распределения налога на прибыль между обособленными подразделениями и т.п.17:30 Окончание первого дня семинара.
День второй.10:00-11:30 Заседание 5. Минимизация налоговых платежей и их последствия с точки зрения налогового контроля в современных условиях.
Общие вопросы налогового планирования. Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов. Существующее нормативное и "доктринальное" регулирование деятельности по налоговой оптимизации. Предлагаемые изменения в законодательство в части налогового планирования. Общие вопросы налогового планирования применительно к отдельным налогам. Выбор налоговой юрисдикции. Последующие влияние места регистрации на налоговые платежи и вид деятельности компании. Налоговое планирование при использовании основных средств (увеличение амортизационных отчислений, уменьшение первоначальной стоимости основных средств, аренда основных средств).Воробьев Юрий Александрович - адвокат юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».11:30-11:45 Перерыв на кофе.
11:45-13:15 Заседание 6. Судебная практика в отношении налогового планирования.
Институт недобросовестности налогоплательщика. Сфера применения и дальнейшее развитие. Использование рыночных цен при налоговом планировании. Налоговый контроль за ценами. Пределы налогового контроля, закрепленные в законодательстве. Обоснование рыночности используемых цен. Стратегии налогового планирования, используемые для минимизации возможных налоговых рисков. Тенденции в разрешении судебных споров. Отдельные технологии налоговых органов и способы защиты прав налогоплательщиков. Анализ налоговых рисков при налоговой оптимизации в наиболее распространенных ситуациях (лизинг, дробление бизнеса, трансфертное ценообразование, расходы на управление и другие ситуации). Рекомендации по обоснованию и правильной реализации.Воробьев Юрий Александрович - адвокат юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».13:15-14:00 Перерыв на обед.
14:00-15:30 Заседание 7. Налоговые последствия недействительных сделок.
Основания недействительных сделок и налоговые обязанности. Исчисление налогов по недействительным сделкам, отнесение на затраты расходов понесенных по недействительным сделкам. Правовое значение подписи главного бухгалтера для действительности сделки. Налоговые последствия мнимых и притворных сделок, оспоримых и ничтожных сделок. Толкование налоговыми органами условий заключенных налогоплательщиками договоров. Изменение налоговыми органами правовой квалификации сделок. Защита прав и законных интересов, нарушенных (оспоренных) в результате совершения недействительных сделок.Павленко Николай Анатольевич - финансовый и налоговый адвокат, судебно-бухгалтерский эксперт, партнер консультационной компании "Георг Консалтинг", помощник Президента Ассоциации органов государственного финансового контроля субъектов РФ, автор книг по налоговому планированию и финансовому контролю, ведущий преподаватель РУДН экономического и юридического факультетов.15:30-15:45 Перерыв на кофе.
15:45-17:15 Заседание 8. Практические рекомендации по выбору стратегии поведения при мероприятиях налогового контроля и тактике защиты интересов налогоплательщика.
Классификация контрольных мероприятий налоговых органов. Определение рисков и возможных последствий. Выбор стратегии поведения. Типичные ошибки налогоплательщика. Выбор тактики поведения при защите налогоплательщика. Способы защиты. Подготовка сотрудников, руководителей и бенифицариев (учредителей, собственников и инвесторов) к систематическому налоговому контролю в современных условиях.Павленко Николай Анатольевич - финансовый и налоговый адвокат, судебно-бухгалтерский эксперт, партнер консультационной компании "Георг Консалтинг", помощник Президента Ассоциации органов государственного финансового контроля субъектов РФ, автор книг по налоговому планированию и финансовому контролю, ведущий преподаватель РУДН экономического и юридического факультетов.17:15 Окончание работы семинара.