Семинар: Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах Семинар прошёл
Код 1244
Программа семинара
Ведущий семинара:
Консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур. 6 лет практической работы в области налогового планирования и оптимизации финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга.Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.АудиторияСеминар ориентирован на руководителей, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, специалистов и консультантов по налоговому планированию компаний.Программа мероприятия:- 1 день
- Понятие и принципы налоговогопланирования. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Метод холдинга» вналоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средстваналогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков идоговорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли),активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга– Основные предприятия, Управляющая компания (Казначейство), Хранительактивов, Торговый дом (Снабжающая организация), Центры обслуживания(Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
- Методы планирования налога наприбыль и НДС в холдингах. Субъекты льготного налогообложения (СЛН):физлица, субъекты специальных налоговых режимов, ИП на общей системе,инвалидные структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплатуНДС, зарубежные офшоры. «Недобросовестные налогоплательщики» иконтактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать».Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когдаэто все же возможно.
- Принципы налогового планирования (оптимизации) выплат доходов физических лиц(работникам, владельцам бизнеса) в холдинге (ЕСН, НДФЛ). Использованиеспециальных налоговых режимов:
- договоры с предпринимателем: возмездного оказанияуслуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизмтрансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности,
- аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала).Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применениеаутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных формдля разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения исудебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности,
- Дарение физлицом наличных денег, заработанных вкачестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающаялегальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходовНДФЛ.
- Создание рациональной финансовой иорганизационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков идоговорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговойнагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексногоналогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложенияхолдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации вхолдинге.
- Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых)компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытиесобственника, уход от аффилированности, использование для оптимизацииналога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти,услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские).Выбор юрисдикций.
- Принципы налогового планирования использованияосновных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизацииналогообложения имущества. «Хранитель активов» (лицо – собственникимущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачиимущества «Хранителю активов». Схемы с использованием лизинга. Возвратныйлизинг.
- Ответы на индивидуальные вопросы.
Услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты,
роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способытрансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН,условия их применения.Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге.
Займы и альтернативы им. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия(холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества. Другиеспособы безвозвратного рефинансированияПростое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Проблема уплаты НДС
в 2007 г. и уплата НДС с 2008 г. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6% идр.).Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение
финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничениеиспользования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить илисоздать искусственно.2 деньУсловия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая
целесообразность расходов (деловая цель, «легенда», отсутствие дублирующихсяфункций), примерно рыночный уровень цен и неаффилированность, самостоятельностьИП или других субъектов льготного налогообложения.Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого
персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личныепластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальныедоходы от нерезидента.Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих
налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Когда это выгодно,расчет эффективности,Дивидендныесхемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями.
Расчет эффективности,Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности.
Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии,
в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплатузарплаты.Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал