Семинар: Бизнес-класс ""расчеты по налогу на прибыль шаг за шагом,или как на практике обеспечить взаимосвязь систем бухгалтерского и налогового учета Семинар прошёл
Программа семинара
Уникальная пошаговая методика расчета, разработанная Т.И. Шемет*, позволит корректно исчислить сумму чистой прибыли (убытка) за отчетный период, а также исправить допущенные в предыдущие годы ошибки при отражении в учете распределения прибыли
*С учетом последних изменений в законодательстве о налогообложении прибыли, разъяснений Минфина и ФНС России, действующих в 2009 году
Шаг 1 АНАЛИЗИРУЕМ принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета (БУ и НУ)Шаг 2
РАССМАТРИВАЕМ (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей БУ и НУШаг 3ПОДРОБНО АНАЛИЗИРУЕМ причины возникновения разниц в оценке основных средств (ОС)Шаг 4ОПРЕДЕЛЯЕМ вступительное сальдо по налоговым последствиям временных разниц на дату введения в учетный процесс ПБУ 18/02Шаги 5–6ОБСУЖДАЕМ проблемы формирования финансовых результатов при списании ОС и ОТРАБАТЫВАЕМ методику списания постоянных и временных разниц при выбытии объектов ОСШаг 7
ОЦЕНИВАЕМ сравнительные преимущества и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)Шаг 8ОБСУЖДАЕМ технологию учета разниц по ОС при оценке их остаточной стоимости для целей БУ и НУ и применение данной технологии в компьютерных программахШаги 9–10АНАЛИЗИРУЕМ причины возникновения разниц в оценке НЗП, готовой продукции, продукции отгруженной, но не реализованной для целей БУ и НУ и ПРИМЕНЯЕМ НА ПРАКТИКЕ варианты «котлового» метода учета налоговых последствий разниц по этим активамШаг 11ФОРМИРУЕМ регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах)Шаг 12 РАССМАТРИВАЕМ порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателейПРАКТИКУМЫ
Отработка (на примере различных типов операций) практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на налоговые обязательства по налогу на прибыль Формирование отчета о прибылях и убытках для организаций, исполняющих требования ПБУ 18/02ОПОРНАЯ КАНВА
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ В 2009 ГОДУ: ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
Принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях БУ и НУ
Методика системного учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством (с учетом последних обновлений)Рекомендации по формированию регистров системного учета для реализации требований ПБУ 18/02 (в редакции Приказа Минфина России от 11.02.2008 № 23н): по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам (в частности, по ОС, выбывающим при реализации); по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках
Сложные вопросы применения норм ПБУ 18/02: комментарии и разъяснения
Варианты технологий реализации требований ПБУ 18/02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходовПБУ 18/02 и МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разницСпециальные вопросы учета требований ПБУ 18/02 по доходам и расходамРассмотрение (на примерах) влияния природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей БУ и НУ:
*при отражении доходов прошлых отчетных периодов
*при отражении задолженности, признаваемой в иностранной валюте, но оплачиваемой в рублях *при отражении убытков прошлых лет *при отражении убытков от уступки права требования и пр.