Семинар: «Налоговое планирование и налоговая оптимизация по налогу на прибыль и ндс: пределы допустимого и возможного…» Семинар прошёл
Программа семинара
Основные вопросы семинара:
1. Основные цели и задачи налогового планирования. Налоговый календарь.
2. Обзор основных методов налоговой оптимизации:
- использование налоговых льгот;
- использование специальных налоговых режимов (ЕНВД, УСН);
- использование регионов с льготным налогообложением;
- использование особенностей различных гражданско-правовых договоров с точки зрения различия их налоговых последствий;
- использование «налоговых лазеек» (например, что является инвентарной единицей для основных средств).
3. Обоснование применяемых цен (как продавцом, так и покупателем) с точки зрения ст. 40 и ст. 252 НК РФ. Маркетинговая политика. Налоговые последствия необоснованности применяемых цен.
4. Планирование налоговых последствий гражданско-правовых договоров (бартерные сделки с точки зрения п. 2 ст. 172 НК РФ; возврат товара в рамках договора купли-продажи; «инвестиционный договор» и др.).
5. Планирование налога на прибыль.
- Признание доходов для целей налогообложения:
- выручка (проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ);
- внереализационные доходы (безвозмездно полученные товары (работы, услуги); штрафные санкции по хозяйственным договорам).
- Признание расходов:
- экономическая обоснованность и документальная подтвержденность (ст. 252 НК РФ);
- материальные расходы (технологическая обоснованность);
- расходы на оплату труда (проблемы применения п. 21 ст. 255 НК РФ);
- амортизация;
- прочие расходы (ст. 264 НК РФ);
- внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ);
- Алгоритм признания расходов;
- арбитражная практика по налогу на прибыль прошлых лет – возможность использования применительно к гл. 25 НК РФ
6. Планирование налога на добавленную стоимость.
- Принципиальная схема исчисления НДС.
- «Выходной» НДС – реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав; передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления исполнение обязанностей налогового агента. Особенности формирования налоговой базы при различных объектах налогообложения.
- «Входной» НДС: использование приобретенных ресурсов в облагаемых НДС операциях; принятие ресурсов на учет; оплата приобретенных ресурсов; наличие счетов-фактур; «дополнительные» условия.
- Арбитражная практика по главе 21 НК РФ (использование в расчетах векселей, что включается в налоговую базу).