Семинар: Бизнес-класс расчеты по налогу на прибыль шаг за шагом, или как на практике обеспечить взаимосвязь систем бухгалтерского и налогового учета Семинар прошёл

Код 15212


О чём семинар?

О том, как построить систему учета, которая была бы наглядной, достоверной и не слишком трудоемкой

Программа семинара

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ – 2010

Шаг 1 Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета
Шаг 2 Рассматриваем на примерах природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета
Шаг 3 Подробно анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС
Шаг 4 Определяем вступительное сальдо по налоговым последствиям временных разниц на дату введения в учетный процесс ПБУ 18/02
Шаг 5 Обсуждаем проблемы формирования финансовых результатов при списании ОС
Шаг 6 Отрабатываем методику списания постоянных и временных разниц при выбытии объектов ОС
Шаг 7 Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)
Шаг 8 Обсуждаем технологию учета разниц по ОС при оценке остаточной стоимости ОС для целей бухгалтерского и налогового учета и применение этой технологии в программных продуктах для расчета налога на прибыль
Шаг 9 Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции, продукции отгруженной, но не реализованной
Шаг 10 Применяем на практике варианты «котлового» метода учета налоговых последствий разниц для целей бухгалтерского и налогового учета по поименованным выше активам
Шаг 11 Формируем регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах)
Шаг 12 Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей

  • Варианты технологий реализации требований ПБУ 18/02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете

  • От ПБУ 18/02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц

  • Сложные вопросы применения ПБУ 18/02: комментарии и разъяснения

  • Учет требований ПБУ 18/02 по доходам и расходам

СТУПЕНЬКИ ПРОГРАММЫ

  • Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете последних обновлений законодательства)

  • Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18/02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам; по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования

  • Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках

Рассмотрение влияния природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета (на примерах):

  • при отражении доходов прошлых отчетных периодов

  • при отражении убытков прошлых лет и убытков от уступки права требования

  • при отражении задолженности, признаваемой в иностранной валюте, но оплачиваемой в рублях и пр.

РАБОТАЕМ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ В НОРМАТИВНОМ ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2010 ГОДУ