ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ | Шаг 1 | Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством | | Шаг 2 | Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета | | Шаг 3 | Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС (в т. ч. за счет заемных ресурсов, импорта; по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и погашенным в рублях; с использованием права на амортизационную премию по ОС) | | Шаг 4 | Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (в т. ч. при приобретении земли в собственность) | | Шаг 5 | Анализируем методику учета разниц при переоценке | | Шаг 6 | Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС | | Шаг 7 | Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС) | | Шаг 8 | Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной | | Шаг 9 | Формируем регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах) | | Шаг 10 | Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей |
- Варианты технологий реализации требований ПБУ 18/02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- От ПБУ 18/02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц
- Сложные вопросы применения обновленного ПБУ 18/02: комментарии и разъяснения
- Учет требований ПБУ 18/02 по доходам и расходам
РАБОТАЕМ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ В НОРМАТИВНОМ ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ | | О том, как построить систему учета, которая была бы наглядной, достоверной и не слишком трудоемкой, в бизнес-классе расскажет Татьяна Ивановна ШЕМЕТ к.э.н., доцент, аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М. В. Ломоносова Уникальная пошаговая методика расчета, разработанная Т. И. Шемет, позволит корректно исчислить сумму чистой прибыли (убытка) за отчетный период, а также исправить допущенные в предыдущие годы ошибки при отражении в учете распределения прибыли Методика актуализируется с учетом последних изменений законодательства Практикумы - Отработка практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на долговые обязательства по налогу на прибыль (на примере операций различных типов)
- Формирование отчета о прибылях и убытках для организаций, исполняющих требования ПБУ 18/02
СТУПЕНЬКИ ПРОГРАММЫ - Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете последних обновлений законодательства)
- Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18/02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам; по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
- Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках
БОНУС-ТЕМА Влияние природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета (на примерах): - в связи с несвоевременно полученными документами по доходам и расходам
- по убыткам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
- по вексельным операциям и пр.
|
