Семинар: Возмещение ндс при экспортных и импортных операциях 2010-2011 гг. Как отстоять вычет ндс. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа занятий:
Минфин и ФНС в борьбе против вычетов (письма, разъяснения).
2010 год – Механизм ускоренного возмещения НДС – подарок или возмещение с превышением? Как должен быть оформлен счет-фактура, полученный от продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету.
Отдельные особенности применения налоговых вычетов по НДС: В более поздний налоговый период. При отсутствии налогооблагаемых операций. Без учета затрат по налогу на прибыль. При уплате НДС лицом, не являющимся плательщиком налога. При получении исправленного счета-фактуры. В периоде получения счета-фактуры. По счету-фактуре с отрицательными показателями; по сч-фактуре в у.е.; по дубликату счета-фактуры; по счету-фактуре, выставленным «упрощенцем»; по счету-фактуре, составленному не на типовом бланке; оформленном позднее пяти дней со дня отгрузки; полученным по факсу; с факсимильной подписью; без расшифровки подписей; с дополнительными реквизитами… У налоговых агентов при аренде федерального (муниципального, субъектов Федерации) имущества. По приобретенным и принятым к учету товарам в пути (не поступили на склад). При возврате некачественного (ненужного) товара: учет у поставщика и покупателя. По СМР для собственного потребления, при реконструкции, по договору строительного подряда. При выставлении счета-фактуры по транзитной "коммуналке". По нормируемым расходам (реклама). При посреднических операциях. При перечислении и возврате аванса (частичной оплате). До учета основного средства на счете 01. По оборудованию, требующему монтажа. При смене налогового режима. По командировочным расходам (бланки строгой отчетности), при регистрации объектов недвижимости, при безвозмездном получении имущества. При ведении раздельного учета (облагаемые и необлагаемые виды деятельности, при оплате векселями, при совмещении спецрежимов и общей системы налогообложения. При демонтаже основных средств. По ГСМ и запасным материалам, приобретенным в организациях розничной торговли…
Внешнеторговая деятельность. Место реализации товаров, проблемы документального подтверждения и возмещения НДС: товары минуют территорию РФ; транзит товаров через территорию РФ; продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – нерезидент; продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – нерезиденты; реализация товара через филиал, находящийся за границей; отгрузка после хранения на территории иностранного государства; демонстрация товара за границей.
Импорт: Вычет «импортного» таможенного НДС и его минимизация за счет контрактных оговорок; Импорт через посредника по договорам комиссии и агентского; вычет НДС, заполнение книги покупок; принципал и посредник – резиденты; принципал-нерезидент, посредник – резидент; Постановление Правительства № 451 от 26 мая 2009 г.; Особенности вычета НДС импортного оборудования.
Экспорт: порядок и сроки возмещения «экспортного» НДС при подтвержденном и не подтвержденном экспорте; заполнение декларации, книг покупок и продаж, расчет пеней; раздельный учет НДС при реализации товара на экспорт и в России; при экспорте товара через посредника по договорам комиссии и консигнационным договорам; Проблемы возмещения НДС (выставка за границей, временный ввоз-вывоз-экспорт). Налоговые агенты: Правила исчисления, уплаты и возмещения НДС налоговыми агентами (покупателями и посредниками) при реализации товаров (работ, услуг) нерезидентами в России; Особенности составления счетов-фактур; Особенности заполнения книг покупок и продаж налоговыми агентами – покупателями и посредниками (в т.ч. по авансам). Возмещение НДС при работе с экспедиторами и перевозчиками в 2010-2011 гг.
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.
Все вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара.