Семинар: Налоговые проверки: как их проводят и способы защиты Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа семинара: 1. Назначение проверки • Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@, приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), структура отбора налогоплательщиков для выездной проверки. • Критерии недобросовестности как условие проведение проверки: • автоматический отбор налогоплательщиков, база ЮЛ-КПО; • признаки, выявляемые при регистрации, постановке на учет, деятельности компаний (убыточность, большая доля вычетов, данные росгосстата как основание для назначения проверки и т.п.). • ДСП критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявление и т.п.). • Сроки проверки, решение о назначении. 2. Проведение контрольных мероприятий • Регламент проведения налоговых проверок (анализ нового приказа и Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 18 августа 2003 года № БГ-4-06/23дсп) • Разъяснения налоговиков по особенностям проверок основных налогов (НДС, НП, ЕСН). • Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов. (Письмо МНС "Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском"). • Анализ основных действий МВД при проверках (Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"). • Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним. • Создание филиалов как способ противодействия при проверках. • Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.). • Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.) 3. Обжалование результатов • Порядок и перспективы обжалования действий налоговых органов в судебном и внесудебном порядке. • Значение и перспективы обжалования разъяснений гос. органов. • Обжалование действий конкретных должностных лиц налогового органа как способ защиты от злоупотреблений со стороны контролирующий органов. • Анализ наличия "прецедентного" права в РФ и его практическое использование. Обратная сила "прецедентов". • Анализ сроков проверки/обжалования. Наличие/отсутствие срока давности взыскания недоимки. • Наличие презумпции "недобросовестности". 4. Универсальные способы защиты от налоговых претензий • Защита при не проявлении "разумной осмотрительности". Доказывание реальности контрагента, защита от "результатов встречных проверок". Неуплата НДС контрагентом и т.п. • Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п. • Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой "подушки безопасности", метод судебного прецедента и др.).