Семинар: Основные налоги: налог на прибыль, ндс, налог на имущество организаций изменения 2011 и практика применения 2010 Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа занятий:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2010-2011 гг.
1.Изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ:
*поправки, вступающие в силу со 2 сентября 2010 года, действие которых распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2010 г. (изменение порядка определения предельной величины расходов в виде процентов по долговым обязательствам, оценка МПЗ, принятых к учету при реконструкции, модернизации и техническом перевооружении и др.); *поправки, вступающие в силу с 2011 года (изменение стоимостного критерия при отнесении имущества к амортизируемому, изменение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте и др.).
2.Практические вопросы применения главы 25 НК РФ (С учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России).
3.Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
4.Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы. Порядок оценки незавершенного производства.
5.Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
6.Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства.
7.Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений неотделимого характера с различными сроками полезного использования с 2010 г.
8.Расходы на оплату труда и страхование работников с учетом изменений с 2010 года.
9.Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
10.Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
11.Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
12.Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговый последствия для передающей и принимающей стороны; дивиденды в налоговом учете у распределяющего общества и у акционера; резервы по сомнительным долгам.
13.Убытки, учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли: безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
14.Изменение порядка налогообложения операций с ценными бумагами с 2010 года, в том числе,- контроль не только за ценой реализации, но и за ценой приобретения.
15.Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменения статьи 54 НК РФ с 2010 года.
16.Отдельные вопросы составления декларация по налогу на прибыль. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
НДС В 2010-2011 гг. ИЗМЕНЕНИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 21 НК РФ
1.Изменения главы 21 НК РФ 2011 года.
1.Практические вопросы применения главы 21 НК РФ:
*определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата»;
*начисление и вычеты НДС по авансам;
*НДС при расчётах в условных единицах с учётом позиции ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 17.02.2009 г. № 9181/08) и последних разъяснений Минфина России.
1.НДС по основным средствам: *приобретаемым по договорам купли-продажи; *по оборудованию, требующему монтажа; *по строительству для собственного потребления; *ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, при совмещении режимов налогообложения); *восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством); *исчисление НДС и вычеты у налогового агента с учетом письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634; *НДС с учетом предоставленных скидок (с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 19.01.2010 № 11822/09); *НДС при посреднических договорах (с учетом письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/85); *НДС при уступке права требования (статья 155 НК РФ)- позиция Минфина России и НДС при возврате товаров с учётом позиции Минфина России и ВАС РФ; *НДС при арендных отношениях, в том числе при возмещении арендатором стоимости коммунальных услуг и услуг связи с учётом письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/86 и арбитражной практики; *вычеты НДС по расходам будущих периодов (письмо ФНС РФ от 23.07.2009 г. № 3-1-11/531).
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО 2010-2011гг.: *Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества. *Налог на имущество при наличии обособленных подразделений. *Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. *Порядок налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. *Возможные ошибки при определении налоговой базы. *Изменение в порядке налогообложения имущества ПИФов с 2011 года. *Арбитражная практика.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ.
Все вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений МФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара
Автор и ведущий: Рябова Раиса Ивановна – консультант ИПБ России, преподаватель центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций». Автор книг «Налог на прибыль- 2008» и «Учет и налогообложение ценных бумаг и долей», 2008 г.; «НДС-2009. Порядок исчисления и уплаты» «Ценные бумаги, доли и займы», 2009 г., «Налог на прибыль-2009», «НДС в 2010 году».