Семинар: Новое пбу 22/2010. Новые правила исправления ошибок по пбу 22/2010 и ст. 54 нк рф. Изменения в пбу 18/02 в 2011 г. Практика применения пбу 18/02 с учетом последних изменений в налоговом и бухгалтерском учете. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа занятий:
1.Изменения в ПБУ 18/02 с 2011 года.
2.Новое ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» - практические рекомендации по применению. *С какого момента применяется ПБУ 22/2010. *Сравниваем прежние и новые правила исправления ошибок в бухучете – что изменилось. *Представление уточненной (пересмотренной) бухгалтерской отчетности за 2010 год. *Влияние исправленных ошибок на величину нераспределенной прибыли организации. *Порядок ретроспективного перерасчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за предыдущие годы. *Особенности применения ПБУ 22/2010 предприятиями малого бизнеса.
3.Правила исправления ошибок в налоговом учете (с учетом новых правил в п. 1 ст. 54 НК РФ с 2010 года). Позиция налоговых органов и Минфина России.
4.Особенности применения ПБУ 18/02 при исправлении ошибок в бухгалтерском и налоговом учете по новым правилам.
5.Влияние на ПБУ 18/02 других различий в налоговом и бухгалтерском учете, вызванных изменениями в 2010-2011 гг.
6.Особенности формирования показателей по ПБУ 18/02 в годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год и в новых формах бухгалтерской отчетности с 2011 года. *Изменения в налоговом разделе отчета о прибылях и убытках с 2011 года. *Отражение отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском балансе. Формирование сальдированного показателя отложенных налогов. Отражение в балансе дебиторской и кредиторской задолженности по налогу на прибыль. *Особенности заполнения отчета о прибылях и убытках при применении ПБУ 18/02. Можно ли отразить в отчете о прибылях и убытках сальдированную величину отложенных налогов? Положительные и отрицательные показатели в налоговом разделе отчета о прибылях и убытках.
7.Основные принципы применения ПБУ 18/02. *Кто имеет право не применять ПБУ 18/02. Критерии малых предприятий. *Алгоритм отражения постоянных и отложенных налогов в бухгалтерском учете. *Обязательные условия для признания временных разниц. Принцип рациональности при применении ПБУ 18/02. *Способы определения суммы текущего налога на прибыль как элемент учетной политики.
8.Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02. *Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизируемого имущества. *Различия в бухгалтерском и налоговом учете процентов по заемным средствам. *Способы формирования разниц по нормируемым расходам с изменяемой базой расчета. *Применение ПБУ 18/02 при списании прямых расходов через расчет остатков НЗП. *Учет операций по безвозмездной передаче ценностей по ПБУ 18/02. *Учет переплаты, отсрочки и рассрочки платежей по налогу на прибыль. *Применяется ли ПБУ 1802 при начислении налоговых санкций и пеней? *Особенности применения ПБУ 18/02 в убыточном периоде. *ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями.
9.Ответы на вопросы и практические рекомендации.
Все вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений МФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара