Семинар: Ндс. Налог на прибыль. Новое в 2011 году. Особенности при подготовке отчетности за 2010 год. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа занятий:
ИЗМЕНЕНИЯ гл. 21 «НДС» НК РФ с 1 января 2011года (ЗАКОН от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ и др.)
1.Практические вопросы применения главы 21 НК РФ: *определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата»; *начисление и вычеты НДС по авансам; *НДС при расчётах в условных единицах с учётом позиции ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 17.02.2009 г. № 9181/08) и последних разъяснений Минфина России. *ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, при совмещении режимов налогообложения); *восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством); *исчисление НДС и вычеты у налогового агента с учетом письма ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634; *НДС с учетом предоставленных скидок (с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 19.01.2010 № 11822/09); *НДС при посреднических договорах (с учетом письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/85); *НДС при уступке права требования (статья 155 НК РФ)- позиция Минфина России и НДС при возврате товаров с учётом позиции Минфина России и ВАС РФ; *НДС при арендных отношениях, в том числе при возмещении арендатором стоимости коммунальных услуг и услуг связи с учётом письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/86 и арбитражной практики; *вычеты НДС по расходам будущих периодов (письмо ФНС РФ от 23.07.2009 г. № 3-1-11/531). *Обзор арбитражной практики по НДС 1.НДС по основным средствам: *приобретаемым по договорам купли-продажи; *по оборудованию, требующему монтажа; *по строительству для собственного потребления; НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2010-2011 гг.
2.Изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ: *поправки, вступающие в силу со 2 сентября 2010 года, действие которых распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2010 г. (изменение порядка определения предельной величины расходов в виде процентов по долговым обязательствам, оценка МПЗ, принятых к учету при реконструкции, модернизации и техническом перевооружении и др.); *поправки, вступающие в силу с 2011 года (изменение стоимостного критерия при отнесении имущества к амортизируемому, изменение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте и др.).
3.Практические вопросы применения главы 25 НК РФ (С учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России).
4.Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
5.Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы. Порядок оценки незавершенного производства.
6.Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
7.Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства.
8.Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений неотделимого характера с различными сроками полезного использования с 2010 г.
9.Расходы на оплату труда и страхование работников с учетом изменений с 2010 года.
10.Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
11.Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
12.Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
13.Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговый последствия для передающей и принимающей стороны; дивиденды в налоговом учете у распределяющего общества и у акционера; резервы по сомнительным долгам.
14.Убытки, учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли: безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
15.Изменение порядка налогообложения операций с ценными бумагами с 2010 года, в том числе,- контроль не только за ценой реализации, но и за ценой приобретения.
16.Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменения статьи 54 НК РФ с 2010 года. 17. Отдельные вопросы составления декларация по налогу на прибыль. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ и практические рекомендации.
Все вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений МФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара