Семинар: "Налоговые проверки: процедура проведения и порядок обжалования" Семинар прошёл
Для кого семинар?
Программа семинара
Камеральная налоговая проверка.
- основания проведения,
- сроки,
- порядок истребования документов,
- принятие решения.
Выездная налоговая проверка: плановые и внеплановые проверки.
- основания назначения,
- сроки,
- полномочия инспекторов,
- мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе проверки (допрос свидетеля, истребование документации, обследование помещений и др.),
- составление акта налоговой проверки,
- подача возражений,
- принятие решения.
Сроки проверки, решение о назначении.
Регламент проведения налоговых проверок
Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов (схемы оптимизации налогообложения)
Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним
Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.).
Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.)
Недобросовестность налогоплательщика.
Критерии недобросовестности как условие проведение проверки:
автоматический отбор налогоплательщиков;
признаки, выявляемые при регистрации, постановке на учет, деятельности компаний (убыточность, большая доля вычетов, данные росгосстата как основание для назначения проверки и т.п.).
критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявлений и т.п.).
Критерии законности налоговой оптимизации.
Доказывание фактов, свидетельствующих об уклонении от налогов.
Недействительные сделки, мнимые и притворные сделки.
Выявление недействительных сделок и последствия недействительности.
Срок давности для привлечения к ответственности при выявлении уклонения от уплаты налогов.
Типичные налогосберегающие схемы: ошибки применения и последствия.
Порядок обжалования решений налоговой проверки.
- апелляционный порядок обжалования,
- судебный порядок обжалования,
- процессуальные нарушения, допускаемые инспекторами в ходе проведения проверок,
- нарушения материального права.
Основные понятия, которыми оперирует суд при принятии решений.
- экономическая целесообразность,
- должная осмотрительность,
- обоснованная налоговая выгода.
защита от налоговых претензий
Защита при не проявлении «разумной осмотрительности». Доказывание реальности контрагента, защита от «результатов встречных проверок». Неуплата НДС контрагентом и т.п.
Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п.
Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой «подушки безопасности», метод судебного прецедента и др.).
Типичные ошибки инспекторов и налогоплательщиков.
Ответы на вопросы слушателей.