Семинар: "Основные налоговые претензии по ндс и способы защиты. Налог на прибыль. Изменения и практика применения в 2011 году". Семинар прошёл
Для кого семинар?
Программа семинара
Основные налоговые претензии по НДС и способы защиты.
Ведущий лектор:
Тополь Юлия Анатольевна
- Старший государственный налоговый инспектор отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС по г. Костроме, Референт Государственной гражданской службы РФ 2 класса.
· Рассмотрение общего подхода государства к проблеме недобросовестных поставщиков (анализ законодательных инициатив, писем и проектов Минфина, решений и проектов ВАС).
· Выявление проблем связанных с отсутствием надлежащего правового регулирования получения необоснованной налоговой выгоды (претензии совпадают с выявлением в действиях налогоплательщика вины- последствия злоупотребление правом).
· Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости.
· Защита лица получившего необоснованную выгоду при работе с недобросовестным контрагентом (контрагент: не платит налоги и не сдает отчетность; не отвечает на встречные проверки; не находиться по месту регистрации, либо зарегистрирован по адресу массовой регистрации; директор БОМЖ, ничего не подписывал, его подпись подделали и т.п.)
· Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
· Способы защиты при работе с недобросовестными поставщиками (специальное построение цепочек закупа/ продаж, оформление договора, проявление осмотрительности и прочее).
· Способы обхода применения ст. 40 НК РФ.
· Совершение сделок защищенных от налоговых претензий (несколько примеров).
· Анализ современной судебной практики принятия вычетов по экспортным операциям.
· Влияние суммовой разницы на вычет НДС.
· Споры, возникающие при безвозмездной передаче имущества от материнской компании, расторжении простого товарищества.
· Рассмотрение проблем при применении налогоплательщиками основных способов снижения налогового бремени по НДС.
Ответы на вопросы.
Перерыв на обед
Налог на прибыль. Изменения и практика применения в 2011 году
Ведущий лектор:
Бобкова Любовь Михайловна
- Заместитель Начальника отдела по работе с налогоплательщиками ИФНС по г. Костроме, Советник Государственной гражданской службы РФ 3 класса
1. Изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ.
Поправки, вступившие в силу со 2 сентября 2010 года, действие которых распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2010 г. (изменение порядка определения предельной величины расходов в виде процентов по долговым обязательствам, оценка МПЗ, принятых к учету при реконструкции, модернизации и техническом перевооружении).
Поправки, вступившие в силу с 2011 года (изменение стоимостного критерия при отнесении имущества к амортизируемому, изменение порядка нормирования расходов в виде процентов по долговым обязательствам в иностранной валюте).
2. Практические вопросы применения главы 25 НК РФ с учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России.
Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы. Порядок оценки незавершенного производства.
Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства.
Аренда и лизинг. Капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений неотделимого характера с различными сроками полезного использования, действующие с 2010 г.
Расходы на оплату труда и страхование работников с учетом изменений.
Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны; дивиденды в налоговом учете у распределяющего общества и у акционера; резервы по сомнительным долгам.
Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли: безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменения статьи 54 НК РФ.
Отдельные вопросы составления декларации по налогу на прибыль. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Ответы на вопросы.