Семинар: Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм федерального закона от 19. 07. 2011 № 245). Семинар прошёл
Код 18899
О чём семинар?
10.00-17.00В стоимость семинара включено:методические материалы; кофе-брейк; обед; сертификат.
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, и финансовых директоров компаний.
Программа семинара
- Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)
- Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, "выраженные в …", - и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
- Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. "Другие" активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте и по договорам в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - "скрытые" курсовые разницы.
- Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2013 году. Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС и без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.
- НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. до и после Закона № 245-ФЗ. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах до и после Постановления Правительства РФ от 26.11.2011 № 1137. Проблема "стыковки" счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС "расходится" с бухгалтерским и налоговым учетом ("… на складе покупателя", "плюс 2%").
- НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – есть нюансы.
- Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте
- Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
- Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).
- Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
- НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение.
- Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.