Семинар: Порядок взимания и вычета ндс в рамках таможенного союза. Импорт-экспорт товаров (работ, услуг). Задачи налоговых агентов по ндс при работе с иностранными партнерами. Налогообложение российских и иностранных перевозчиков в 2012 году. Семинар прошёл
Код 21443
О чём семинар?
Углубленный курс позволит и начинающим бухгалтерам и уже работающим специалистам, повысить свой профессиональный уровень, ознакомиться с наиболее важными аспектами « импортного» и «экспортного» НДС, а также позволит более детально ознакомиться со спецификой налогообложения российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний в 2012 году.Курс позволит решить многие практические задачи в части транспортировки импортных и экспортных товаров. Также на семинаре будут разобраны на примерах наиболее интересные ситуации в части налогового и бухгалтерского учета ВЭД. Слушателям будет предоставлен уникальный раздаточный материал, что позволит в дальнейшей при его использовании избежать многих ошибок.
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии, финансовых директоров, специалистов по ВЭД, юристов.
Программа семинара
Программа семинара:
Особое внимание будет уделено вопросам слушателей.1. Что должен знать бухгалтер, чтобы работать с внешнеторговым контрактом. Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров. Новый Инкотермс 2010 и специфика его применения для «внутренних» поставок. Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели, момент перехода права собственности, учет накладных расходов). Национальное право и коллизионная норма России. Когда базис поставки влияет на момент перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю. Законодательная база. Практические примеры.
2. Нюансы и специфика внешнеторгового контракта с иностранным партнером. Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта.3. Специфика налогообложения НДС: товары минуют территорию РФ; транзит товаров через территорию РФ; продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – не резидент; продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты; реализация товара через филиал, находящийся за границей; отгрузка после хранения на территории иностранного государства; демонстрация товара за границей.4. Новая жизнь НДС по договорам, заключенным в иностранной валюте или условных единицах. Новая трактовка суммовых разниц для Поставщика и Покупателя. Окончательное разрешение проблемы предоплат по договорам в условных единицах и в валюте. Новая налоговая база в иностранной валюте или условных единицах.5. Импорт с 2012 года. Валютный контроль (новые штрафы, порядок открытия и закрытия паспорта сделок). Операции с иностранной валютой (покупка валюты для импортного контракта, учет курсовых разниц, решение проблем предоплат в валюте). Документальное оформление импортных операций: базисные условия поставки внешнеторгового договора. Типы контрактов в соответствии с "Инкотермс 2010". Классификация торговых терминов "Инкотермс 2010" (Группа Е. Группа F. Группа C. Группа D). Ошибки бухгалтерского и налогового учета по учету операций. Расчет цены импортного товара в зависимости от базиса поставки. Налоговые последствия несовпадения даты перехода риска случайной гибели и даты перехода права собственности на товар. Типичные ошибки бухгалтеров при отражении операций по импорту товаров. Таможенные платежи и способы их минимизации, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, ведение книг покупок-продаж. Временный ввоз импортного товара для участия в выставке. Налоговые последствия продажи товара на выставке. Импорт через посредника (комитент и комиссионер – резиденты; комитент – нерезидент, комиссионер – резидент.). Специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом. Налоговый и бухгалтерский учет. Документальное оформление. Проблемы вычета таможенного НДС. Возврат некачественного товара (брака) Иностранному Поставщику, выявленного после принятия на учет импортного товара. Налоговый и бухгалтерский учет.6. Задачи налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами (новые счета-фактуры, книги покупок и продаж с 24 января 2012г – Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг). Налоговый агент – посредник. Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами, в том числе не за счет средств иностранной организации. Момент принятия к вычету НДС. Противоречивая позиция Минфина и ФНС.7. Покупка и продажа товара без ввоза на таможенную территорию. Документальное оформление. Валютный контроль. Особенности налогообложения.8. Новые правила экспортных операций с 1 октября 2011 г. Уточнение перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС. Новые требования восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам по экспортным операциям. Новый курс определения выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке (для подтвержденного и неподтвержденного экспорта). Таможенное оформление товаров и минимизация таможенной пошлины при различных базисах поставки товаров. Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций, особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты; комитент- резидент, комиссионер- нерезидент). Поставка товаров на условиях консигнации. Порядок заполнения декларации, счетов-фактур, книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте. Особенности бухгалтерского учёта экспортных операций.9. Налоговые проблемы уплаты НДС на территории иностранного государства. Налоговые потери. Позиция чиновников.10. Порядок взимания и вычета НДС в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан). Импорт-экспорт товаров (работ, услуг). Специфика ввоза в РФ и вывоза из РФ товаров через границу Таможенного союза. Документооборот.11. Налогообложение российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний при перевозках импортных и экспортных товаров в 2012 году (Федеральные законы от 27 ноября 2010 г № 309-ФЗ и от 19 июля 2011 г № 245-ФЗ). Понятие «международная перевозка» с 1 января 2011 года и понятие «пункт отправления» и « пункт назначения». Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам. Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС. Налогообложения международных перевозок. Базисы поставки по ИНКОТЕРМС 2010 и распределение обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов. Сложные вопросы уплаты НДС перевозчиками и экспедиторами. Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС в части вознаграждения, при организации международной перевозки. Специфика оформлении экспедитором счетов-фактур при оказании услуг по организации перевозок в рамках договора транспортной экспедиции.12. Применения нулевой ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров. Новый пакет документов с 1 октября 2011 года. Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара. Транспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.13. Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и транспортно-экспедиционных услуг в рамках Таможенного союза 2010-2012 гг. Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана. Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника Таможенного союза на территорию другого участника ТС через территорию РФ. Перевозка грузов (товаров) с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС (в том числе и через территорию других участников ТС). Перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ. Перевозка из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ. Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава при перевозках через территорию РФ. Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.14. Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри Таможенного союза. Договор перевозки заключен с украинским перевозчиком, с белорусским или казахским при перевозках в рамках Таможенного союза. Российский перевозчик оказывает услугу по перевозке товаров по территории Республики Беларусь (или Республики Казахстан), по договору с российским или иностранным лицом.