Семинар: Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием: ошибки, риски и практические рекомендации по подготовки отчетности Семинар прошёл
Код 23076
О чём семинар?
Цель семинара - с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов поделиться первой практикой применения нового Закона, разъяснить и прокомментировать новые правила налогового контроля. В рамках семинара будут рассмотрены практические способы обоснования трансфертных цен в отдельных типах сделок, свои рекомендации дадут специалисты, имеющие большой опыт практической разработки методики обоснования цен по осуществляемым контролируемым сделкам.
Для кого семинар?
для финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий, налоговых юристов
Программа семинара
Международные стандарты налогового регулирования трансфертного ценообразованияВзаимозависимые лица и особенности определения критериевНовые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии.Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале. Контролируемые сделки и особенности определения критериевПеречень контролируемых сделок. Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми. Переходные положения признания сделок контролируемыми. Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 105 Налогового кодекса РФ. Методы ценообразования, источники информации и специфика их примененияПорядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности. Метод сопоставимых рыночных цен. Метод цены последующей реализации. Затратный метод. Метод сопоставимой рентабельности. Метод распределения прибыли. Особые случаи признания рыночными цен для целей налогообложения. Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.Сопоставимость и функциональный анализАнализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Анализ контрактных условий. Анализ экономических обстоятельств деятельности. Влияние бизнес-стратегии на ценообразование. Обзор текущей арбитражной практики в РФ по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины. Особенности трансфертного ценообразования в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН): возможности использования КГН для дочерних и зависимых обществ. Порядок представления налоговой декларации КГН. Формы отчетности и статистика по КГН.Порядок Налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедурыОснования для проведения проверки. Срок проверки. Истребование документов. Процедура составления Акта проверки. Особенности оформления результатов проверки. Последствия признания сделок контролируемыми. Порядок и особенности проведения симметричных корректировок. Основания и порядок проведения обратных корректировок. Пути предотвращения споров с налоговыми органами по вопросам контроля цен для целей налогообложения. Соглашение о ценообразовании с налоговым органомЦель и срок действия соглашения. Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании. Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения. Контроль за исполнением условий соглашения. Порядок прекращения соглашения. Стабильность условий соглашения о ценообразовании. Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога. Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.Декларирование и документирование контролируемых сделокПорядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках. Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов. Особенности представления документации по контролируемым сделкам. Переходные положения в отношении декларирования и документирования контролируемых сделок. Порядок заполнения форм налоговой декларации.Порядок досудебного урегулирования налоговых споровКонцепция развития и дальнейшего совершенствования методов досудебного урегулирования налоговых споров. Обязательная досудебная процедура для всех налоговых споров по обжалованию актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Обзор новых нормативных документов по совершенствованию административных процедур по рассмотрению налоговых споров. Обзор и анализ судебной практики, образующейся по результатам рассмотрения налоговых споров, ранее рассмотренных в досудебном порядке. Практика урегулирования налоговых споров. Процедура рассмотрения возражений и налоговых споров во внесудебном порядке. Комментарии к случаям несоответствий различных ведомственных разъяснений в субъектах РФ.Опыт применения новых правил о трансфертном ценообразовании: вопросы и риски.Подготовка подтверждающей документации: проблемные места, зона рисков и решения. Due diligence текущих контрактов. Внесение изменений и дополнений в контрактную документацию по итогам анализа. Подтверждающая документация как пакет доказательств. Маркетинговая политика (политика по ценообразованию) как база для подтверждающей документации для обоснования скидок и рыночности цен. Соотношение маркетинговой и учетной политик.Соблюдение принципа «существо над формой» при оформлении документации (функции контрагентов и т.п.). Возможные основания для налоговых споров (неясности и пробелы законодательства). Реализация корпоративных механизмов по соблюдению норм трансфертного ценообразованияЭтапы реализации трансфертного ценообразования в группе. Отличие норм ст. 40 НК РФ от раздела V.1 НК РФ, требующие корпоративного подхода. Дополнительный функционал и документация. Проблемы реализации норм трансфертного ценообразования *В программе могут произойти изменения по независящим от организаторов причинам. Но мы приложим все усилия, чтобы этого не допустить.