Семинар: Бухгалтерский учет и налогообложение ниокр и нематериальных активов Семинар прошёл
Код 23114
О чём семинар?
С 1 января 2012 года изменился порядок учета расходов на научные изыскания и конструкторские разработки (Федеральный закон № 132-ФЗ). Существенные изменения были вызваны необходимостью сделать научные разработки более привлекательными с точки зрения налогообложения. Документ внес важные разъяснения, но все же некоторые вопросы остались без ответа.
Цель семинара - помочь бухгалтерам инновационных компаний разобраться в проблемных вопросах учета и налогообложения НИОКР и НМА.
Для кого семинар?
бухгалтера
Программа семинара
Особенности учета расходов на НИОКР в налоговом учете. Порядок признания расходов на нематериальный и материальный объект, полученный в результате НИОКР. Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
Правовой подход к учету результатов НИОКР и НМА. Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА.
Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования (за счет собственных средств, за счет бюджетных средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (дарении).
Разбор типичных ошибок.
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР
Порядок определения места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
Налог на прибыль и НИОКР
Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли.
Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках. Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам. Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатных. Учёт услуг сторонних организаций.
Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
Особенности бухгалтерского и налогового учета нематериальных активов
Особенности применения ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Определение и критерии признания НМА в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости. Срок полезного использования НМА. Способы начисления амортизации. Уточнение срока полезного использования и способа амортизации как изменение оценочного значения.
Состав НМА в налоговом учете. Особенности определения сроков полезного использования НМА в налоговом учете. Способы налоговой амортизации НМА. Использование НМА при осуществлении рекламы: особенности признания расходов.
Основные средства: особенности бухгалтерского и налогового учета
Критерии признания основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок применения ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Сроки полезного использования и начисление амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете. Повышающие коэффициенты амортизации. Применение амортизационной премии в налоговом учете. Новые правила восстановления амортизационной премии с 2013 года.
Выделение отдельных инвентарных объектов основных средств. Замена отдельных частей сложного объекта основных средств. Ремонт и модернизация основных средств.
Особенности бухгалтерского и налогового учета объектов недвижимости. Определение даты принятия к учету объектов недвижимости - новые правила с 2013 года. Особенности учета сделки по купле-продаже объекта недвижимости.
Выбытие основных средств (ликвидация, реализация, в т.ч. с убытком). Списание остаточной стоимости и расходов, связанных с выбытием основных средств.
Правовой подход к учету результатов НИОКР и НМА. Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА.
Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования (за счет собственных средств, за счет бюджетных средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (дарении).
Разбор типичных ошибок.
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР
Порядок определения места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
Налог на прибыль и НИОКР
Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли.
Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках. Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам. Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатных. Учёт услуг сторонних организаций.
Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
Особенности бухгалтерского и налогового учета нематериальных активов
Особенности применения ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Определение и критерии признания НМА в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости. Срок полезного использования НМА. Способы начисления амортизации. Уточнение срока полезного использования и способа амортизации как изменение оценочного значения.
Состав НМА в налоговом учете. Особенности определения сроков полезного использования НМА в налоговом учете. Способы налоговой амортизации НМА. Использование НМА при осуществлении рекламы: особенности признания расходов.
Основные средства: особенности бухгалтерского и налогового учета
Критерии признания основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок применения ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Сроки полезного использования и начисление амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете. Повышающие коэффициенты амортизации. Применение амортизационной премии в налоговом учете. Новые правила восстановления амортизационной премии с 2013 года.
Выделение отдельных инвентарных объектов основных средств. Замена отдельных частей сложного объекта основных средств. Ремонт и модернизация основных средств.
Особенности бухгалтерского и налогового учета объектов недвижимости. Определение даты принятия к учету объектов недвижимости - новые правила с 2013 года. Особенности учета сделки по купле-продаже объекта недвижимости.
Выбытие основных средств (ликвидация, реализация, в т.ч. с убытком). Списание остаточной стоимости и расходов, связанных с выбытием основных средств.