Семинар: Ниокр: бухгалтерский и налоговый учет в 2013 году Семинар прошёл
Код 23499
О чём семинар?
Регулярные изменения нормативно-правовой базы бухгалтерского и налогового учета затрудняют Вашу работу?
Вы уже знаете, как учитывать расходы на НИОКР согласно последним изменениям законодательства?
ЦНТИ «Прогресс», понимая всю значимость и актуальность темы, приглашает на семинар:
«Бухгалтерский учет и налогообложение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ» 28 — 29 мая 2013, Москва
Семинар будет интересен главным бухгалтерам и их заместителям, специалистам по учету НМА, специалистам отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, начальникам и специалистам планово-экономических отделов.
Основные блоки программы:
• Особенности отражения расходов на НИОКР и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете (С учетом последних изменений в ст. 262 НК РФ с 01.01.2012 г.).
• Особенности бухгалтерского учета коммерческими организациями расходов на НИОКР. Признание результатов НИОКР согласно требованиям ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и ПБУ 17/02 "Учет расходов на НИОКР".
• Налогообложение НИОКР.
Ознакомьтесь с программой подробнее на нашем сайте
Для кого семинар?
для главных бухгалтеров и их заместителей, специалистов по учету НМА, специалистов отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, начальников и специалистов планово-экономических отделов, всех заинтересованных лиц
Программа семинара
Особенности отражения расходов на НИОКР и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
Бухгалтерский и налоговый учет НИОКР. Понятие НИОКР. Особенности заключения договора НИОКР. Признание расходов по НИОКР в соответствии с ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР». Состав расходов по НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете (с учетом последних изменений в ст. 262 НК РФ с 01.01.2012 г.). Списание расходов по НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Обзор применения практики законодательства по НИОКР (Постановление ВАС, Письма Минфина и ФНС).
Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов (НМА). Начисление амортизации по объектам НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Учет операций, связанных с получением (предоставлением) права использования объектов НМА (неисключительные права на программные продукты). Обзор применения практики законодательства по НМА (Постановление ВАС, Письма Минфина и ФНС).
Особенности бухгалтерского учета коммерческими организациями расходов на НИОКР. Признание результатов НИОКР согласно требованиям ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и ПБУ 17/02 "Учет расходов на НИОКР".
Правовой подход к учету результатов НИОКР в системе бухгалтерского учета.
Учет расходов на НИОКР у заказчика. Признание результатов НИОКР в качестве нематериальных активов (п.3 ПБУ 14/2007) и в составе нематериальных активов (п.7 ПБУ 17/02). Первоначальная и последующая оценка нематериальных активов. Учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный) и способы их списания. Основные различия в учете между ПБУ и МСФО, перспективы сближения с МСФО, установленные Федеральными Законами "О сводной консолидированной отчетности" и "О бухгалтерском учете".
Учет расходов на НИОКР у исполнителя. Признание расходов на НИОКР согласно требованиям ПБУ 10/99 "Учет расходов". Особенности признания расходов на НИОКР, их подразделение на прямые и косвенные, классификация расходов по элементам и статьям затрат.
Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования: за счет бюджетных средств при госзаказе, за счет собственных источников средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (по договору дарения). Требования к учету результатов НИОКР, установленные ПБУ 13 "Учет государственной помощи".
Налогообложение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР. Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения. Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах. Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР. Обязательно ли регистрировать НИОКР для применения налоговых льгот? Какими документами подтверждается применение льготы? Отдельные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
Налог на прибыль и НИОКР.
Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли.
Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли.
Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР.
Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5 с 1 января 2012 года.
Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках.
Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам.
Резерв предстоящих расходов на НИОКР в налоговом учете. Порядок формирования и расчет отчислений в резерв.
Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатных. Учёт услуг сторонних организаций.
Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
Профессиональные бухгалтеры и финансовые менеджеры - члены ИПБР могут получить Сертификат о 20-часовом ежегодном повышении квалификации.
Для получения Сертификата ИПБ необходимо предоставить: копию паспорта, аттестата, членского билета и документов, подтверждающих оплату ежегодных членских взносов в ИПБ за последние два года, включая текущий.
Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 25 600 руб., НДС не облагается в соответствии с 26.2 гл. НК РФ.
Все документы необходимо выслать не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала семинара по адресу document@msk.cntiprogress.ru
Для участников семинара:
обучение по программе с выдачей Сертификата об участии в семинаре или Сертификата ИПБ;
информационно-справочные материалы;
ежедневные обеды и кофе-брейки.
Всем участникам выдается Сертификата об участии в семинаре или Сертификата ИПБ
Бухгалтерский и налоговый учет НИОКР. Понятие НИОКР. Особенности заключения договора НИОКР. Признание расходов по НИОКР в соответствии с ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР». Состав расходов по НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете (с учетом последних изменений в ст. 262 НК РФ с 01.01.2012 г.). Списание расходов по НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Обзор применения практики законодательства по НИОКР (Постановление ВАС, Письма Минфина и ФНС).
Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов (НМА). Начисление амортизации по объектам НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Учет операций, связанных с получением (предоставлением) права использования объектов НМА (неисключительные права на программные продукты). Обзор применения практики законодательства по НМА (Постановление ВАС, Письма Минфина и ФНС).
Особенности бухгалтерского учета коммерческими организациями расходов на НИОКР. Признание результатов НИОКР согласно требованиям ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и ПБУ 17/02 "Учет расходов на НИОКР".
Правовой подход к учету результатов НИОКР в системе бухгалтерского учета.
Учет расходов на НИОКР у заказчика. Признание результатов НИОКР в качестве нематериальных активов (п.3 ПБУ 14/2007) и в составе нематериальных активов (п.7 ПБУ 17/02). Первоначальная и последующая оценка нематериальных активов. Учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный) и способы их списания. Основные различия в учете между ПБУ и МСФО, перспективы сближения с МСФО, установленные Федеральными Законами "О сводной консолидированной отчетности" и "О бухгалтерском учете".
Учет расходов на НИОКР у исполнителя. Признание расходов на НИОКР согласно требованиям ПБУ 10/99 "Учет расходов". Особенности признания расходов на НИОКР, их подразделение на прямые и косвенные, классификация расходов по элементам и статьям затрат.
Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования: за счет бюджетных средств при госзаказе, за счет собственных источников средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (по договору дарения). Требования к учету результатов НИОКР, установленные ПБУ 13 "Учет государственной помощи".
Налогообложение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР. Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения. Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах. Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР. Обязательно ли регистрировать НИОКР для применения налоговых льгот? Какими документами подтверждается применение льготы? Отдельные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
Налог на прибыль и НИОКР.
Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли.
Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли.
Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР.
Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5 с 1 января 2012 года.
Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках.
Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам.
Резерв предстоящих расходов на НИОКР в налоговом учете. Порядок формирования и расчет отчислений в резерв.
Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатных. Учёт услуг сторонних организаций.
Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
Профессиональные бухгалтеры и финансовые менеджеры - члены ИПБР могут получить Сертификат о 20-часовом ежегодном повышении квалификации.
Для получения Сертификата ИПБ необходимо предоставить: копию паспорта, аттестата, членского билета и документов, подтверждающих оплату ежегодных членских взносов в ИПБ за последние два года, включая текущий.
Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 25 600 руб., НДС не облагается в соответствии с 26.2 гл. НК РФ.
Все документы необходимо выслать не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала семинара по адресу document@msk.cntiprogress.ru
Для участников семинара:
обучение по программе с выдачей Сертификата об участии в семинаре или Сертификата ИПБ;
информационно-справочные материалы;
ежедневные обеды и кофе-брейки.
Всем участникам выдается Сертификата об участии в семинаре или Сертификата ИПБ