Семинар: Трансфертное ценообразование: особенности применения новых правил налогообложения. Семинар прошёл
Код 23524
О чём семинар?
С 2013 года действуют новые правила налогового контроля, касающиеся порядка определения цен для целей налогообложения. На семинаре будут представлены основные изменения в Налоговый кодекс РФ, рассмотрены практические примеры, и даны конкретные рекомендации по минимизации рисков, связанных с применением новых норм контроля цен сделок между взаимозависимыми лицами.
Цель семинара:
Узнать последние тенденции в области трансфертного ценообразования.
Рассмотреть практические способы обоснования трансфертных цен в отдельных типах сделок.
Обсудить проблемные вопросы при подготовке и заполнении уведомления о контролируемых сделках.
Подготовить соответствующую документацию по трансфертному ценообразованию.
Предотвратить потенциальные риски несоблюдения правил трансфертного ценообразования.
Подготовиться к новым правилам налогового контроля.
Для кого семинар?
Семинар предназначен для: юристов, бухгалтеров, налоговых консультантов, сотрудников финансово-экономических служб, руководителей компаний.
Программа семинара
Международные стандарты налогового регулирования трансфертного ценообразования и их применение в России.
Руководство ОЭСР для транснациональных компаний и налоговых администраций;
Кодекс составления документации по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний в Европейском союзе;
Международные тенденции контроля за трансфертным ценообразованием;
Подходы стран к трансфертному регулированию в сфере трансграничных сделок;
Возможность использования Руководства ОЭСР при обосновании рыночности цен.
Особенности признания лиц взаимозависимыми.
Специфика признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии;
Порядок расчета доли участия лица в организации;
Особенности определения доли участия при различных формах участия в капитале;
Особые случаи расчета доли участия в капитале, в т.ч. в случаях перекрестного владения капиталом и владения собственными акциями (долями);
Источники информации о взаимозависимости лиц (участие в капитале российских и иностранных компаний);
Признания лиц взаимозависимыми по иным основаниям: зарубежная практика и перспективы применения нормы в российской правовой системе;
Добровольное признание взаимозависимости.
Контролируемые сделки.
Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска;
Порядок определения суммарных критериев:
- при приобретении основных средств,
- по договорам комиссии (агентским договорам),
- при получении (выдаче) займов, кредитов,
- по договорам поручительства, гарантии,
- при переуступке прав требования;
Особенности учета отдельных видов сделок.
Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения.
Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности);
Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности;
Метод сопоставимых рыночных цен;
Метод цены последующей реализации;
Затратный метод;
Метод сопоставимой рентабельности;
Метод распределения прибыли;
Возможность использования иных методов ценообразования;
Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения;
Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
Сопоставимость и функциональный анализ.
Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки;
Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков;
Анализ контрактных условий;
Анализ экономических обстоятельств деятельности;
Влияние бизнес-стратегии на ценообразование;
Пример проведения сопоставимости в отношении конкретной сделки.
Уведомления и извещения о контролируемых сделках.
Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
Форма уведомления и порядок ее заполнения, в том числе по отдельным финансово-хозяйственным ситуациям;
Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов.
Документирование контролируемых сделок.
Специфика описания основных характеристик сферы деятельности налогоплательщика;
Анализ взаимозависимых лиц, описание основных характеристик группы компаний;
Сведения о контролируемой сделке и функциональный анализ;
Выбор методики ценообразования для целей налогообложения и источников информации;
Определение интервала рыночных цен или рентабельности.
Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры.
Особенности проведения «трансфертной» проверки;
Симметричные корректировки.
Соглашение о ценообразовании.
Особенности заключения соглашений о ценообразовании;
Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения;
Контроль за исполнением условий соглашений.
Руководство ОЭСР для транснациональных компаний и налоговых администраций;
Кодекс составления документации по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний в Европейском союзе;
Международные тенденции контроля за трансфертным ценообразованием;
Подходы стран к трансфертному регулированию в сфере трансграничных сделок;
Возможность использования Руководства ОЭСР при обосновании рыночности цен.
Особенности признания лиц взаимозависимыми.
Специфика признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии;
Порядок расчета доли участия лица в организации;
Особенности определения доли участия при различных формах участия в капитале;
Особые случаи расчета доли участия в капитале, в т.ч. в случаях перекрестного владения капиталом и владения собственными акциями (долями);
Источники информации о взаимозависимости лиц (участие в капитале российских и иностранных компаний);
Признания лиц взаимозависимыми по иным основаниям: зарубежная практика и перспективы применения нормы в российской правовой системе;
Добровольное признание взаимозависимости.
Контролируемые сделки.
Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска;
Порядок определения суммарных критериев:
- при приобретении основных средств,
- по договорам комиссии (агентским договорам),
- при получении (выдаче) займов, кредитов,
- по договорам поручительства, гарантии,
- при переуступке прав требования;
Особенности учета отдельных видов сделок.
Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения.
Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности);
Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности;
Метод сопоставимых рыночных цен;
Метод цены последующей реализации;
Затратный метод;
Метод сопоставимой рентабельности;
Метод распределения прибыли;
Возможность использования иных методов ценообразования;
Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения;
Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
Сопоставимость и функциональный анализ.
Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки;
Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков;
Анализ контрактных условий;
Анализ экономических обстоятельств деятельности;
Влияние бизнес-стратегии на ценообразование;
Пример проведения сопоставимости в отношении конкретной сделки.
Уведомления и извещения о контролируемых сделках.
Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
Форма уведомления и порядок ее заполнения, в том числе по отдельным финансово-хозяйственным ситуациям;
Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов.
Документирование контролируемых сделок.
Специфика описания основных характеристик сферы деятельности налогоплательщика;
Анализ взаимозависимых лиц, описание основных характеристик группы компаний;
Сведения о контролируемой сделке и функциональный анализ;
Выбор методики ценообразования для целей налогообложения и источников информации;
Определение интервала рыночных цен или рентабельности.
Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры.
Особенности проведения «трансфертной» проверки;
Симметричные корректировки.
Соглашение о ценообразовании.
Особенности заключения соглашений о ценообразовании;
Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения;
Контроль за исполнением условий соглашений.