Семинар: Налогообложение имущества и прибыли от приносящей доход деятельности бюджетных учреждений Семинар прошёл
Код 23780
О чём семинар?
Цели семинара: системное рассмотрение положений по исчислению и уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций с учетом изменений, действующих с 01.01.2012 и вступивших в силу с 01.01.2013. Анализ сложных практических вопросов исчисления налогов на расчетных примерах. Изучение ситуаций налоговых споров по налогам, позиций исполнительных органов власти и судебных решений.
Для кого семинар?
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии, специалистов по вопросам налогообложения и налогового планирования в организациях.
Программа семинара
Время проведения: с 10.00 до 17.00
Имущественные налоги в деятельности бюджетных учреждений
1. Порядок владения и распоряжения бюджетными учреждениями имуществом, используемым в интересах основной уставной и приносящей доход деятельности.
• Сущность и элементы налога на имущество организаций.
• Особенности состава основных средств бюджетных учреждений.
• Порядок исчисления и уплаты налога на имущество согласно законодательству, расчетные примеры определения налоговой базы и суммы налога на имущество.
2. Актуальные вопросы исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов. Особенности нормативного установления отельных элементов транспортного (региональный налог) и земельного налогов (местный налог).
3. Транспортные средства, обслуживающие деятельность бюджетных учреждений: специфика объекта налогообложения, возникновение обязательств по уплате транспортного налога.
• Рассмотрение спорных ситуаций уплаты налога бюджетными учреждениями.
• Региональные особенности транспортного налога.
Налог на прибыль организаций в деятельности бюджетных учреждений
1. Российские организации как плательщики налога, освобождение от обязанности по уплате налога. Иностранные организации как плательщики налога и порядок устранения двойного налогообложения согласно законодательству. Классификация и признание доходов и расходов в целях налогообложения. Практические аспекты признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт, НИОКР, обязательное и добровольное страхование, прочих расходов. Расходы по долговым обязательствам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 269 НК РФ). Уступка права требования и ее экономическая сущность, доходы и расходы по этой операции
2. Налоговый учет расходов организации на формирование различных резервов (ст. 279 НК РФ и ее применение).
3. Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций (с расчетными примерами):
• налоговые последствия по налогу на прибыль организаций при реализации основных средств, в том числе при реализации до истечения срока полезного использования;
• особенности включения в состав прочих расходов организации расходов на обучение работников;
• применение ставок налога 0%, 9%, 15%. Виды доходов от осуществления организациями финансовых операций, увеличивающих налоговую базу по налогу на прибыль.
4. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль организаций в письмах Министерства финансов Российской Федерации.
5. Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками налога на прибыль организаций:
• отнесение доходов и расходов к операциям, не облагаемым налогом на прибыль в деятельности учреждений;
• возможность снижения размера санкции за налоговое правонарушение в судебном порядке;
• амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход;
• включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской задолженности;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов.
Имущественные налоги в деятельности бюджетных учреждений
1. Порядок владения и распоряжения бюджетными учреждениями имуществом, используемым в интересах основной уставной и приносящей доход деятельности.
• Сущность и элементы налога на имущество организаций.
• Особенности состава основных средств бюджетных учреждений.
• Порядок исчисления и уплаты налога на имущество согласно законодательству, расчетные примеры определения налоговой базы и суммы налога на имущество.
2. Актуальные вопросы исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов. Особенности нормативного установления отельных элементов транспортного (региональный налог) и земельного налогов (местный налог).
3. Транспортные средства, обслуживающие деятельность бюджетных учреждений: специфика объекта налогообложения, возникновение обязательств по уплате транспортного налога.
• Рассмотрение спорных ситуаций уплаты налога бюджетными учреждениями.
• Региональные особенности транспортного налога.
Налог на прибыль организаций в деятельности бюджетных учреждений
1. Российские организации как плательщики налога, освобождение от обязанности по уплате налога. Иностранные организации как плательщики налога и порядок устранения двойного налогообложения согласно законодательству. Классификация и признание доходов и расходов в целях налогообложения. Практические аспекты признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт, НИОКР, обязательное и добровольное страхование, прочих расходов. Расходы по долговым обязательствам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 269 НК РФ). Уступка права требования и ее экономическая сущность, доходы и расходы по этой операции
2. Налоговый учет расходов организации на формирование различных резервов (ст. 279 НК РФ и ее применение).
3. Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций (с расчетными примерами):
• налоговые последствия по налогу на прибыль организаций при реализации основных средств, в том числе при реализации до истечения срока полезного использования;
• особенности включения в состав прочих расходов организации расходов на обучение работников;
• применение ставок налога 0%, 9%, 15%. Виды доходов от осуществления организациями финансовых операций, увеличивающих налоговую базу по налогу на прибыль.
4. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль организаций в письмах Министерства финансов Российской Федерации.
5. Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками налога на прибыль организаций:
• отнесение доходов и расходов к операциям, не облагаемым налогом на прибыль в деятельности учреждений;
• возможность снижения размера санкции за налоговое правонарушение в судебном порядке;
• амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход;
• включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской задолженности;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов.