Семинар: Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на ниокр. Последние изменения и уточнения. Учет затрат и формирование себестоимости нтп. Рекомендации экспертов. Семинар прошёл
Код 25831
Для кого семинар?
Главный бухгалтер
Программа семинара
День 1/ 28 августа 2014 года/ 10.00-17.00
Лектор - Ефремова А.А. - Генеральный директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», аудитор-консультант в области НИОКР.
1. Нормативная правовая база бухгалтерского учета и налогообложения НИОКР в 2014 году
2. Условия признания и состав расходов на НИОКР.
3. Признание результатов НИОКР
4. Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учета и налогообложения, их отличие от аналогичных работ и услуг - консультационных услуг, проектных работ в строительстве, геологоразведочных работ и т.п. Документальное оформление НИОКР (внутренние документы). Классификация НИР и ОКР.
5. Организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов
6. Отражение затрат в бухгалтерском учете. Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование и спецоснастку, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, прочее.
7. Калькулирование себестоимости позаказным методом.
8. Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР. Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования: за счет собственных средств, за счет бюджетных средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (дарении)
9. Особенности учета НИОКР согласно МСФО. Сравнение ПБУ 1 и ПБУ 14 со стандартами МСФО. Сравнительная характеристика российских и международных стандартов учета расходов на НИОКР и нематериальных активов.
10. Практика применения ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»
Бюджетные средства и учет бюджетных средств на финансирование капитальных расходов и текущих расходов. Учет бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи.
День 2 / 29 августа 2014 года/ 10.00-16.30
Лектор - Курбангалеева О.А.- К.э.н., генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», автор свыше 30 книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Имеет многолетний опыт работы главным бухгалтером в крупных российских компаниях
11. Правовые основы НИОКР и результатов НИОКР (ст. 769 ГК РФ)
12. Особенности расчета и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов
НИОКР, документальное подтверждение льготы.
• Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
• Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации
товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
• Организация и ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС
операций.
• Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих. Универсальный передаточный документ.
• Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС.
• Последние разъяснения Минфина, ФНС, арбитражная практика.
13. Особенности расчета и уплаты налога на прибыль.
• Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
• Учет расходов на НИОКР, которые не дали результата.
• Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учете (ст. 262 НК РФ). Особенности признания расходов для целей налогообложения.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР.
• Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчет о выполненных НИОКР.
• Отчисления на формирование фондов.
• Признание результатов завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов. Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА.
• Особенности налогового учета расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
• Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).
• Спорные ситуации и арбитражная практика по вопросам признания расходов на НИОКР.
14. Применение ПБУ 18/02.
• Виды разниц, возникающих при отражении в учете доходов и расходов по НИОКР.
• Причины появления постоянных и временных разниц.
• Порядок учета ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.
Лектор - Ефремова А.А. - Генеральный директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», аудитор-консультант в области НИОКР.
1. Нормативная правовая база бухгалтерского учета и налогообложения НИОКР в 2014 году
2. Условия признания и состав расходов на НИОКР.
3. Признание результатов НИОКР
4. Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учета и налогообложения, их отличие от аналогичных работ и услуг - консультационных услуг, проектных работ в строительстве, геологоразведочных работ и т.п. Документальное оформление НИОКР (внутренние документы). Классификация НИР и ОКР.
5. Организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов
6. Отражение затрат в бухгалтерском учете. Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование и спецоснастку, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, прочее.
7. Калькулирование себестоимости позаказным методом.
8. Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР. Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования: за счет собственных средств, за счет бюджетных средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (дарении)
9. Особенности учета НИОКР согласно МСФО. Сравнение ПБУ 1 и ПБУ 14 со стандартами МСФО. Сравнительная характеристика российских и международных стандартов учета расходов на НИОКР и нематериальных активов.
10. Практика применения ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»
Бюджетные средства и учет бюджетных средств на финансирование капитальных расходов и текущих расходов. Учет бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи.
День 2 / 29 августа 2014 года/ 10.00-16.30
Лектор - Курбангалеева О.А.- К.э.н., генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», автор свыше 30 книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Имеет многолетний опыт работы главным бухгалтером в крупных российских компаниях
11. Правовые основы НИОКР и результатов НИОКР (ст. 769 ГК РФ)
12. Особенности расчета и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов
НИОКР, документальное подтверждение льготы.
• Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
• Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации
товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
• Организация и ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС
операций.
• Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих. Универсальный передаточный документ.
• Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС.
• Последние разъяснения Минфина, ФНС, арбитражная практика.
13. Особенности расчета и уплаты налога на прибыль.
• Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
• Учет расходов на НИОКР, которые не дали результата.
• Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учете (ст. 262 НК РФ). Особенности признания расходов для целей налогообложения.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР.
• Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчет о выполненных НИОКР.
• Отчисления на формирование фондов.
• Признание результатов завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов. Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА.
• Особенности налогового учета расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
• Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).
• Спорные ситуации и арбитражная практика по вопросам признания расходов на НИОКР.
14. Применение ПБУ 18/02.
• Виды разниц, возникающих при отражении в учете доходов и расходов по НИОКР.
• Причины появления постоянных и временных разниц.
• Порядок учета ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.