Семинар: Особенности бухгалтерского и налогового учета у инвестора, заказчика и подрядчика в строительстве в 2006 году в свете последних разъяснений минфина рф и фнс Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
ПРОГРАММА СЕМИНАРА (5 дней):
1.
Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков).2.
Промежуточная и годовая отчетность. Обзор новых нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях.3.
Инвестирование денежных средств в строительство путем заключения договора о совместной деятельности, договора долевого участия, договора уступки права требования. Бухгалтерский и налоговый учет.4.
Бухгалтерский и налоговый учет денежных средств и имущественных взносов, поступающих заказчику-застройщику от инвесторов. Определение финансовых результатов и начисления НДС при сдаче объекта строительства, а также при определении финансового результата по деятельности связанной со строительством объекта у застройщика.5.
Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности, при сдаче работ по этапам. Отражение в налоговом учете дохода от выполнения СМР в порядке, предусмотренном ст. 271 НК РФ.6.
Расходы на выполнение СМР в бухгалтерском и налоговом учете.• Порядок учета и списания, отпускаемых на производство СМР материалов, включая материалы, выявленные в виде излишек, оприходованные от разборки ОС и полученные безвозмездно. Учет неотфактурованных поставок.• Расходы на оплату труда. Включение в состав налоговых расходов командировочных расходов, доплат за вахтовый метод работы, сверхурочных и иных доплат.• Учет ОС в бухгалтерском и налоговом учете с 01.01.06 г. С учетом изменений внесенных в ПБУ6/01 «Учет основных средств» Приказом
Минфина от 12.12.05 г.: учет временных зданий и сооружений;
расходы на содержание строительных машин и механизмов;
ремонт, реконструкция и модернизация основных средств принадлежащих организации и взятых ею в аренду, начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.• Накладные расходы (прочие расходы в налоговом учете): изменения в порядке формирования прямых и косвенных расходов в налоговом учете с 01.01.2006 г.;
отражение в налоговом учете расходов на вневедомственную охрану, банковских услуг по перечислению заработной платы, сомнительных (безнадежных) долгов, процентов по долговым обязательствам, расходов
по страхованию, расходов на НИОКР и других прочих расходов.• Порядок подтверждения расходов первичными документами. Налоговый учет сделок с длительным циклом изготовления.7.
Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете. Информационное Письмо президента ВАС РФ от 22.12.05 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений гл. 25 НК РФ».8.
Бухгалтерский учет и налогообложение заказчика-застройщика при совмещении им функций инвестора, заказчика и подрядчика.9.
Вопросы оптимизации налогового учета при применении ПБУ 18/02.10.
Учетная политика строительных организаций.11.
О порядке уплаты НДС в 2006-2008 г.• Переход на формирование налогооблагаемой базы по НДС «по дате отгрузки» с 01.01.2006 г.• Изменения в порядке исчисления НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления, при смене налоговых режимов, при передаче имущества в уставный капитал, при отражении операций по реорганизации предприятий.• Начисление НДС при переуступке имущественных прав после 01.01.2006 г.• Порядок начисления и вычета НДС при безденежных расчетах, в том числе при проведении взаимозачетов, при переуступке права требования долга и при расчетах векселями. Определение КС РФ от 08.04.2004 г. № 168-О.• О порядке предъявления НДС бюджету при «добросовестном» и «недобросовестном поведении налогоплательщика (определение КС РФ от 08.04.2004 г. № 169-О от 04.11.2004 г. № 324-О).• Оформление счетов-фактур, включая оформление счетов-фактур по инвестиционным договорам. Обзор, арбитражная практика.• Начисление НДС при торговле с Белоруссией с 01.01.2006 г.12.
Методические рекомендации по выявлению схем уклонения от налогообложения, используемых строительными организациями (Письмо МНС России от 21.04.2004 г. № 06-3-06/425 ДСП).13.
Сложные вопросы начисления и уплаты в бюджет транспортного налога, налога на землю, ЕСН и НДФЛ. Новое в налогообложении с 01.01.2006 г.14.
Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе проверок строительных организаций. Ответы на вопросы.
Занятия проводят:
Принцева С.А., к.э.н., Санкт-Петербургский институт экономики и финансов, директор по аудиту аудиторской фирмы «Интерсистема аудит»;
Сысоева Л.Г., эксперт-консультант в области бухгалтерского учета и налогообложения, директор по аудиту аудиторской фирмы «Континент».
Все слушатели семинара обеспечиваются комплектом информационно-справочных материалов
по тематике семинара.Для всех участников семинара организованы ежедневные обеды и культурная программа.