Семинар: Снижение рисков оптимизации налогообложения: конкретные схемы и рекомендации. Защита результатов оптимизации. Семинар прошёл
Программа семинара
Совершенно очевидно, что практически невозможно осуществлять предпринимательскую деятельность и уплачивать все налоговые платежи. Уплата всех налогов приведет к невозможности выдержать конкуренцию на рынке. Таким образом, подавляющее большинство организаций так или иначе применяют методы оптимизации налогов.
Семинар рассчитан на налогоплательщиков которые либо начинают внедрять налоговые схемы и хотят понять все риски схем (в том числе чем это может закончиться и т.п.), либо на тех, кто уже использует какие-либо схемы, но желает их подправить с целью уменьшить рисков, а также на тех, кто желает защитить результаты оптимизации, доказать законность использованных схем в налоговых органах, судах.
Аудитория участников: финансовые директора и руководителей компаний, главные бухгалтера, специалисты по налоговому планированию.
Программа:
ЕНВД
· Где необходимо поставить ККТ? Возможно ли применение Единого Кассового Центра? Доводы налогового органа о невозможности подобной работы и т.п.
· Единый Кассовый Центр и риск признания его деятельности банковской.
· Занижение площадей при расчете ЕНВД.
· Методические указания Минфина о том, как вскрывать схемы по оптимизации ЕСН и НДФЛ, проводить проверки, строить доказательственную базу, поддерживать доводы в суде.
· Применение измененного понятия «розничной торговли» в целях оптимизации, анализ рисков. Закуп через магазин на ЕНВД.
· Анализ наличия/отсутствия пределов расчетов наличными с участием индивидуальных предпринимателей.
· Учет физических показателей в целях исчисления ЕНВД при работе на двух налоговых режимах.
· Незаконность контрольной закупки товаров.
УСН, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
· Изменение практики ВАС (по сравнению с Инф. Письмом №106) по компенсационным схемам, выраженное в Постановлении ПВАС №86/06 от 17 октября 2006 г., Определении ПВАС №7065/06 от 23 октября 2006 г.) как возможность экономии ЕСН, НДФЛ с выплат компенсационного характера за тяжелые, вредные и опасные условия труда.
· Анализ рисков и неверного внедрения схем, связанных с дроблением бизнеса (новые компании создаются не для извлечения прибыли - 0 баланс, не могут самостоятельно осуществлять бизнес - работают 3 человека, в экономической цепочке в них нет необходимости, наличие аналогичных сотрудников в штате и т.п.) как возможность ухода от признания лиц недобросовестными.
· Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
· Разграничение между гражданско-правовым и трудовым договорами, переквалификация. Минимизация рисков связанных с работой с бывшими сотрудниками зарегистрированными как ИП.
· Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества.
· Изменение схемы выплаты вознаграждения членам совета директоров (с учетом негативной практики ВАС).
· Анализ наличия/отсутствия действующего коэффициента дефлятора в 2006 г., применение коэффициента-дефлятора в 2007 г.
· Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.
· Незаконность контрольной закупки товаров.
· Риски премиальной, процентной схем.
· Анализ рисков иных схем.
· Рассмотрение методики МНС по выявлению «зарплатных» схем. Анализ конкретных судебных дел.
НДС
· Применение агентских схем, как способа отсрочки от уплаты НДС.
· Работа с недобросовестными налогоплательщиками, анализ рисков. Возможность передачи всего объема оказания услуг/работ продажи товаров по агентскому договору, как способ минимизации рисков при работе с недобросовестными налогоплательщиками.
· Анализ видоизмененных способов работы с недобросовестным контрагентом (использование буферных блоков).
· Негативные последствия комиссионной схемы возмещения НДС из бюджета.
· Уплата НДС при работе по договору простого товарищества.
· Борьба с фирмами-однодневками.
· Использование неясности правовой природы дополнительной выгоды, как способ экономить НДС, опираясь на нормы ГК РФ,
· Переквалификация агентских схем (примеры), позволяющих экономить НДС
Возврат выведенного имущества
· Риски пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в свете дела «ЮКОС».
· Реорганизация общества как способ вывода имущества, претензии налоговых органов. Внесение имущества в уставный капитал.
· Необходимо ли облагать НДФЛ имущество, полученное от друзей, сотрудников? Анализ п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
· Риски получения беспроцентных займов.
Статья 20, 40 НК РФ.
· Заключение договора с помощью проведения конкурса, как способ обхода ст. 40 НК РФ.
· Разбор действенных «легенд» обоснования изменения цены, в том числе при трансфертном ценообразование
· Противодействие налоговым органам в выборе «аналогов».
· Анализ (наличия/отсутствия) законных способов признания лиц взаимозависимыми «по иным основаниям» (Определение КС РФ №441-О).
Недобросовестность
· Анализ понятия «недобросовестность», ее составляющих, аналогов.
· Анализ Проекта ВАС об обстоятельствах порождающих сомнения в недобросовестности налогоплательщика, Постановления Пленума ВАС о налоговый выгоде.
· Разбор писем Минфина (ДСП) о признаках недобросовестности, сформированных до Постановления ВАС.
· Типовые судебные дела о схемах выявления недобросовестности.
· Практика взыскания налогов с недобросовестного налогоплательщика (возможность повторного взыскания, привлечение цепочки лиц и т.п.), защита прав лица.
Проверки (в части рисков оптимизации)
· Методические указания Минфина (ДСП) о назначении выездных налоговых проверок.
· Рассмотрение концепции планирования проведения выездных проверок. Анализ граничный показателей для проверки по данным Росстата, МНС.
· Анализ оснований для назначения проверок.
Опасности потери документов и доначисление НДС со всех оборотов при наличии негативного Постановления ВАС. Методика защиты от таких доначислений