Семинар: Сложные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности Семинар прошёл
Программа семинара
Программа семинара.
День первый.
Ведущая первого дня - Шалашова Нина Тимофеевна - профессор Всероссийской академии внешней торговли, профессиональный бухгалтер, специализация учет операций во внешнеэкономической деятельности, автор книг «Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций», «Альбом бухгалтерских проводок по валютным операциям» и др.
9:30-10:00 Регистрация участников.
10:00-11:30 Заседание 1. Особенности бухгалтерского и налогового учета внешнеэкономической деятельности.
Нормативно-правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность: что в них необходимо знать для работы бухгалтеру. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета экспортных операций: в какой момент должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете экспортная выручка; особенности заключения экспортного контракта через российского посредника-комиссионера и влияние договора комиссии на учет операций по исполнению такого контракта у экспортера и комиссионера; порядок учета курсовых (в т.ч. бывших суммовых) разниц у экспортера и посредника; учет и налоговые последствия экспортного контракта, заключенного через иностранного посредника.11:30-11:45 Перерыв на кофе.
11:45-13:15 Заседание 2. Ключевые вопросы бухгалтерского учета импортных операций.
Формирование в бухгалтерском учете фактической и налоговой стоимости импортируемых материальных ценностей. Особенности учета операций по исполнению импортного контракта, заключенного через российского посредника-комиссионера; отражение в учете курсовых (в т.ч. бывших суммовых) разниц у импортера и посредника. Учет операций по ввозу в Россию и реализации на ее территории товаров по договору комиссии с иностранной фирмой-комитентом.13:15-14:00 Перерыв на обед.
14:00-15:30 Заседание 3. Расчеты российских экспортеров и импортеров с иностранными фирмами по внешнеторговым контрактам.
Как юридически правильно оформить в контракте условия расчетов по внешнеторговой сделке в целях защиты от финансовых и валютных потерь. Основные формы расчетов и способы платежа, применяемые в международных коммерческих отношениях; механизм их осуществления, преимущества и недостатки.Оптимальный выбор форм расчетов и способов платежей российскими экспортерами и импортерами для минимизации риска неполучения экспортной выручки и непоставки импортных товаров.15:30-15:45 Перерыв на кофе.
15:45-17:15 Продолжение Заседания 3.
Круглый стол.Ответы на вопросы.17:15 Окончание первого дня семинара.
День второй.10:00-11:30 Заседание 4. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортно-импортных операциях.
Особенности обложения НДС экспортных поставок товаров. Понятие “экспорта товаров” - “экспортера” в целях налогообложения. Порядок и сроки подтверждения реального экспорта товаров. Налогообложение экспорта товаров по прямому контракту с иностранным контрагентом и по договору комиссии. НДС с авансовых платежей по экспортным контрактам прошлых лет. НДС с оборотов по реализации при неподтверждении факта экспорта. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты и порядок их применения. Проблемы возмещения входного налога на добавленную стоимость при экспорте товаров.Скапeнкep Михаил Юлиевич - к.э.н., эксперт по НДС, аттестованный аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов.11:30-11:45 Перерыв на кофе.
11:45-13:15 Заседание 5. Особенности обложения НДС работ, услуг.
Вопросы определения места реализации различных видов работ, услуг. Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость на затраты по производству и реализации работ/ услуг, местом реализации которых не является Российская Федерация.Порядок исчисления НДС в расчетах между странами-участниками СНГ.Исчисление НДС в операциях между странами-участниками СНГ. Специальный порядок исчисления НДС при ввозе товаров из Белоруссии и применения ставки 0% при вывозе товаров в Белоруссию.Особенности вычета НДС по товарам, введенным на территорию РФ.Скапeнкep Михаил Юлиевич - к.э.н., эксперт по НДС, аттестованный аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов.13:15-14:00 Перерыв на обед.
14:00-15:30 Заседание 6. Основные формы расчетов, применяемые во внешнеторговой деятельности.
Банковский перевод. Особенности осуществления переводов в долларах США и Евро. Инкассо документарное. Применение Унифицированных правил по инкассо (публ. МТП № 522). Инкассо чеков. Документарный аккредитив: применение Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (ред. 2007 г., публ. МТП № 600); виды аккредитивов; типы аккредитивов в зависимости от способа их исполнения, основные стороны по аккредитиву; порядок осуществления расчетов по аккредитивам; рекомендации по заполнению заявления на аккредитив; расчет стоимости аккредитива. Банковские гарантии. Основные виды банковских гарантий. Контр-гарантия.Радченко Оксана Валерьевна - начальник Управления документарных операций АКБ «Пробизнесбанк».15:30-15:45 Перерыв на кофе.
15:45-17:15 Заседание 7. Судебная практика по делам о возмещении НДС при экспортных и импортных операциях.
Категории налоговых споров по налогу на прибыль и НДС, возникающих при экспортно-импортных операциях. Споры по налогу на прибыль. Право на налоговый вычет при импортных операциях. Документальное подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов.Арбитражная практика по делам о возмещении «экспортного» и «импортного» НДС (Конституционный суд РФ, ВАС РФ, суды Московского региона).Савсерис Сергей Владимирович - к.ю.н. руководитель налоговой практики компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».17:15 Окончание работы семинара.