Семинар: Заработная плата: начисление и налогообложение. Примеры расчета в различных ситуациях. Семинар прошёл

Код 903

Программа семинара

Программа:

Сложные вопросы начисления заработной платы

Начисление вознаграждения за труд:

- оплата отработанного времени и выполненной работы;

- месячный оклад, дневные и часовые тарифные ставки, сдельные расценки;

- сроки выплаты (проблемы установления и выплаты авансов).

Начисление доплат и надбавок:

- оплата сверхурочной работы; сверхурочная работа и суммированный учет рабочего времени;

- оплата за работу в выходные и праздничные дни (работа в выходные и праздники за пределами нормы рабочего времени);

- оплата работы в ночное время, вечернюю и ночную смены (размеры надбавок, порядок установления и выплаты).

Начисление стимулирующих выплат (документальное оформление и налогообложение).

Вознаграждение членам совета директоров (наблюдательных советов)

Определение среднего заработка работника (для расчета отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, для иных случаев, установленных Трудовым кодексом РФ):

- расчетный период (полностью отработан; отработал не полностью), учитываемые суммы (система оплаты труда; «разовые» премии на основании приказов и распоряжений руководителя);

- решения Верховного Суда РФ относительно среднего заработка;

- учет премий при исчислении среднего заработка;

- средний заработок и суммированный учет рабочего времени;

- пересчет среднего заработка при индексации заработной платы;

- установление «своего» порядка исчисления среднего заработка;

Гарантийные и компенсационные выплаты:

- оплаты командировок (средний заработок, суточные, расходы на проезд и проживание; документальное оформление; налогообложение)

- выходные пособия; сохранение среднего заработка при увольнении

- выплаты донорам;

- компенсация за использование личного имущества работника, компенсация за личный автомобиль (документальное оформление; налогообложение);

- компенсация за неиспользованный отпуск: в процессе работы и при увольнении с работы (расчет суммы компенсации с учетом уже отгулянных отпусков);

- оплата дней, предоставленных родителям ребенка – инвалида;

- при направлении работника на обучение; оплата учебных отпусков; уменьшение рабочей недели или рабочего дня (оплата и налогообложение);

- исполнение государственных и общественных обязанностей (военные сборы; налогообложение).

Пособие по временной нетрудоспособности:

- постановление Правительства РФ от 15.07.2007 № 375;

- определение страхового стажа для исчисления пособия;

- порядок начисления и выплаты; доплата до среднего заработка по инициативе работодателя;

- максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (порядок исчисления при неполном месяце);

- споры с ФСС РФ (арбитражная практика);

- «больничные» в связи с несчастным случаем на производстве; «больничные» донорам;

- больничный лист и отпуск, командировка;

- частые ошибки при оплате «больничных»;

- «больничные» при УСН.

Особенности начисления заработной платы и других выплат отдельным категориям работников:

- оплата труда совместителей, выплата совместителям гарантий и компенсаций (оплата отпуска, больничного) совместителям, руководителям,

Пособия в связи с материнством и детством:

- исчисление и выплата пособия по беременности и родам; пособия на детей.

Удержания из заработной платы:

- случаи, в которых допускается удержание;

- удержание в случае материальной ответственности работника; порядок привлечения работника к материальной ответственности, документы;

- удержание алиментов;

- удержание за предоставленный авансом отпуск; пересчет ЕСН и НДФЛ в этом случае; запрет взыскания неудержанных сумм;

- максимальный размер удержаний.

Выплата заработной платы в безналичной форме:

- установление, налогообложение расходов.

Налогообложение заработной платы

Налог на прибыль:

- расходы на оплату труда работников, применяющих общий режим налогообложения;

- сроки и порядок отнесения затрат на расходы;

- споры при включении в расходы по налогу на прибыль выплат в пользу работников;

- «налоговые схемы», связанные с заработной платой работников;

- включение в расходы выплат по гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказание услуг физическими лицами.

ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

- определение налоговой базы; выплаты, не подлежащие налогообложению; льготы по налогу;

- авансовые платежи;

- выплаты иностранным работникам; выплаты работникам, работающим за рубежом;

- учет при исчислении налога уплаченных пенсионных взносов; спорные моменты (арбитражная практика);

- проблемы применения регрессивной шкалы;

- уплата налога обособленными подразделениями;

- учет и отчетность;

- споры с налоговыми органами (арбитражная практика).

НДФЛ:

- новое понятие резидента РФ; пересчет налога;

- особенности определения налоговой базы с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды;

оплата питания, проезда работников; оплата иных товаров, работ или услуг в пользу работника;

- налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные;

- льготы по налогу (компенсационные выплаты; материальная помощь)

- порядок уплату удержанного налога; учет и отчетность; порядок заполнения формы 2-НДФЛ;

- споры по порядку уплаты НДЛФ.

Автор и ведущий:

Михайлов Иван Александрович

Юрист, закончил Московскую государственную юридическую академию (МГЮА), автор многочисленных публикаций в различных профессиональных изданиях для кадровиков и бухгалтеров; соавтор книг «Заработная плата в 2006 году» и «Заработная плата в 2007 году» (АКДИ «Экономика и жизнь»).