Семинар: Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете Семинар прошёл
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа семинара:
1. Обзор новшеств налогового учета основных средств с 2009 г.: отнесение объектов к амортизируемому имуществу, порядок применения линейного и нелинейного методов амортизации, коэффициентов амортизации, пообъектного учета основных средств, списание расходов на ремонт амортизируемого имущества и малоценных объектов, учет неотделимых улучшений арендованных и взятых в безвозмездное пользование объектов.
2. Понятие амортизируемого имущества. Как учесть инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежду, форменную одежду со сроком использования более года – основные средства или материалы. Объект основных средств. Особенности учета объектов, состоящих из нескольких частей, имеющих разные сроки полезного использования. Основными средствами, по которым должна начисляться амортизация, с 2008 г. в налоговом учете признается имущество с первоначальной стоимостью более 20 тыс. руб.
3. Документация по основным средствам. Инвентарный объект – делить или объединять.
4. Оценка амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете – есть принципиальные различия. Учет на счетах. НДС в стоимости объекта, вычет и восстановление НДС в случаях, предусмотренных НК РФ. Госрегистрация недвижимости и автотранспортных средств.
5. Случаи изменения первоначальной стоимости основного средства. Переоценка – проводить ли ее и как это сделать правильно. Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование. Амортизация объектов, после капитальных переделок.
6. Отнесение объектов основных средств к амортизируемому имуществу. Определение сроков полезного использования. Начисление амортизации и признание ее в налоговом учете. Методы и коэффициенты амортизации – основные ограничения и возможности, сложные вопросы. С 2008 г. увеличена первоначальная стоимость дорогих легковых автомобилей и микроавтобусов, по которым применяются понижающие коэффициенты амортизации, введен новый коэффициент амортизации. Амортизационная премия при приобретении ОС, их модернизации, реконструкции, достройке и т.д. с учетом изменений в НК РФ с 2008 г.
7. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов. Расходные материалы. Особенности эксплуатации отдельных видов объектов (компьютеров, средств связи, автомобилей). Учет ГСМ.
8. Учет расходов на ремонт амортизируемого имущества. Формирование резервов. Текущий и капитальный ремонт – определяете тип ремонта сами.
9. Аренда и лизинг амортизируемого имущества. Регистрация договоров аренды недвижимости – как ее избежать. Признание арендной платы. Капитальные вложения в арендованные объекты – новый порядок признания затрат в налоговом учете. Начисление амортизации. Налог на имущество по объектам аренды и лизинга. Особенности аренды автомобилей и мобильных телефонов. Коммунальные платежи по арендованным помещениям. Аренда у своих работников. Безвозмездное пользование основными средствами.
10. Страхование амортизируемого имущества и ответственности, связанной с пользованием объектами. Обязательное и добровольное страхование. Условия и даты признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете с учетом изменений НК РФ в 2008 г.
11. Инвентаризация основных средств. Что делать в случаях недостач, как оприходовать излишки.
12. Реализация и прочее выбытие объектов амортизируемого имущества – признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете. Восстановление НДС. Оприходование запчастей и материалов, оставшихся после ликвидации.