Семинар: Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах Семинар прошёл
Для кого семинар?
Программа семинара
Программа семинара:
1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Метод холдинга» в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
2. Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах. Субъекты льготного налогообложения (СЛН): физические лица, субъекты специальных налоговых режимов, ИП на общей системе, «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, зарубежные оффшоры. «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
3. Реальные услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способы трансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН. Условия их применения: нефиктивный характер седелок, «деловая цель», неаффилированность, грамотное обоснование трансфертных цен, самостоятельность СЛН. Прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима. Подход «как к ЮКОСу». «Деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
4. Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал. Статья 27 Закона «Об ООО».
5. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6%, оффшор, физическое лицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
6. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
7. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Реальный пример комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
8. Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов».
9. Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы в холдинге. Аутсорсинг и аутстафинг (предоставление персонала) субъектами специальных налоговых режимов. 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и судебная практика. Частые ошибки. Краткий обзор других (дивидендных, компенсационных, процентных и прочих) схем выплаты низконалогового дохода.
10. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
11. Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2009 г.: как они повлияют на налоговые схемы в холдингах. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
12. Ответы на индивидуальные вопросы.