Семинар: Годовой отчет – 2009 (бухгалтерский учет, учетная политика, ндс, налог на прибыль). Новое в бухгалтерском учете и налогообложении 2009 года. Семинар прошёл
О чём семинар?
Для кого семинар?
Программа семинара
Бухгалтерская отчетность.
Базовые принципы подготовки бухгалтерской отчетности.
Индивидуальная бухгалтерская отчетность и консолидированная финансовая отчетность: понятие, цели составления.
Годовая бухгалтерская отчетность: сроки составления, состав, адреса, сроки и способы представления;
подготовка данных для составления годовой бухгалтерской отчетности.
Оценка статей бухгалтерской отчетности.
Особенности составления Отчета о прибылях и убытках.
Принципы подготовки Отчета о движении денежных средств и Отчета об изменениях капитала.
Основные показатели Приложения к балансу,
Содержание Пояснительной записки.
Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету.
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»
Учетная политика в целях бухгалтерского учета.
Обязательные требования к формированию учетной политики.
Принципы и правила создания учетной политики.
Порядок разработки и утверждения.
Структура учетной политики. Рабочий план счетов.
Первичная и учетная документация и отчетность.
Организация документооборота.
Сроки проведения инвентаризации и пр.
Обязательное и добровольное изменение учетной политики (порядок и отражение результатов в бухгалтерском учете и отчетности).
Дополнение учетной политики (порядок и оформление).
Учетная политика для целей налогового учета.
Требования к учетной политике, установленные НК РФ. Разделы учетной политики.
Изменения в налоговом законодательстве, которые следует учесть при формировании учетной политики в целях налогообложения на 2010 год.
Сближение учетной политики в бухгалтерском учете и в целях налогообложения:
Основные средства и нематериальные активы.
Материально-производственные запасы.
Незавершенное производство.
Финансовые вложения.
Резервы предстоящих расходов.
Резервы по сомнительной задолженности.
Расходы будущих периодов.
Кредиты и займы.
Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
1. Записаться на семинар можно по электронной почте.
2. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
3. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Курбангалеева Оксана Алексеевна – к.э.н., обладатель диплома по МСФО (ДипИФР), практикующий аудитор, автор книг «Квартальная и годовая бухгалтерская отчетность», «Практический комментарий к Плану счетов», «Учет МПЗ», «Исчисление НДС при операциях с основными средствами», «Типичные ошибки при учете основных средств», «Автотранспорт на предприятии», «Представительские расходы», «Расходы на мобильную связь», «Расходы в торговле», «Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности», «Как провести инвентаризацию», «Бухгалтерский и налоговый учет при реорганизации предприятий», «Учет расчетов по налогу на прибыль: как применять ПБУ 18-02», «Исчисление ЕСН», «Налог на имущество», «Упрощенная система налогообложения», «Отпуска и больничные листы: оформление, расчет» и др.
Место проведения занятий: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
28 января 2010 года (четверг)
(10:00 – 17:00)
13.00 – 14.00 – обед
НДС 2010 года - НОВОЕ
НДС «внутренний». Счета-фактуры. Экспорт-импорт-Беларусь.
Кардинальные изменения с 1 января 2010 года
(с учетом Законов от 25 ноября 2009 № 281-ФЗ, от 28 ноября 2009 № 287-ФЗ, от 17 декабря 2009 г. № 318-ФЗ, от 27 декабря 2009 г. № 368-ФЗ, Постановления КС РФ от 23 декабря 2009 г. № 20-П)
НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
по НДС с 4 квартала 2009 г.
Сложные вопросы при подготовке отчетности за 2009 год
Программа занятий:
1. НДС 2010 года. Позитивные поправки в 21 главе НК РФ. Новая версия Налогового кодекса 2010 года.
2. Счета-фактуры 2010 г.
· Новая версия Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 года N 914( № 451 от 26 мая 2009 г.)
· Спорные вопросы об изменениях, затрагивающих счета-фактуры, книги покупок и продаж (посреднические договоры, неденежные формы расчетов, договор аренды, налоговые агенты, предоплаты, расторжение договора, возврат товара и т.д).
· Счета–фактуры в валюте и в условных единицах и вынужденная корректировка. Спорная позиция ФНС и Минфина. Уменьшение налоговой базы на отрицательные суммовые разницы.
3. НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ по НДС за 4 квартал 2009 год и порядок ее заполнения. Начиная с отчетности за четвертый квартал 2009 г. вводится новая форма налоговой декларации по НДС (приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"). Ее разработка обусловлена необходимостью учесть предшествующие изменения, внесенные в НК РФ относительно применения данного налога.
4. Спорные моменты начисления и уплаты НДС:
· в договорах с особым моментом перехода права собственности,
· при смене налогового режима,
· с авансов в неденежной форме,
· при строительно-монтажных работах,
· при строительстве хозспособом с использованием подрядчиков;
· в качестве налогового агента при отсутствии в договоре с иностранцем НДС,
· при передаче товаров для собственных нужд фирмы,
· с гражданско-правовых санкций,
· при предоставлении скидок,
· при продаже автомобиля,
· при безвозмездной передаче и т. д.
3. 4.Спорные моменты вычетов НДС. Право на вычет:
· при получении исправленного счета-фактуры,
· при посреднических операциях,
· при перечислении аванса (частичной оплате),
· при отсутствии налоговой базы по НДС,
· без учета затрат по налогу на прибыль,
· до учета основного средства на счете 01, по оборудованию, требующему монтажа,
· при уплате НДС лицом, не являющимся плательщиком налога,
· по приобретенным и принятым к учету товарам (не поступившим на склад),
· при смене налогового режима,
· при выставлении счета-фактуры по транзитной "коммуналке",
· в периоде получения счета-фактуры,
· входной НДС по нормируемым расходам, по командировочным расходам, при регистрации объектов недвижимости, при безвозмездном получении имущества,
· при ведении раздельного учета (облагаемые и необлагаемые виды деятельности, оплата векселями, совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения, наличие экспорта и прочих видов деятельности, применение льготы при передаче рекламных товаров, при выставлении счетов-фактур в валюте (у.е.),
· при неденежных расчетах,
· при демонтаже основных средств,
· «рекламного» НДС и т.д.
4. Проблемы восстановления НДС:
· при переходе на УСНО, ЕНВД и обратно,
· при форс-мажорных обстоятельствах,
· при недостаче имущества, хищении и т.д.
5. Внешнеторговая деятельность. Вопросы начисления и вычета НДС:
· товары минуют территорию РФ,
· транзит товаров через территорию РФ,
· реализация товара через филиал, находящийся за границей,
· отгрузка после хранения на территории иностранного государства,
· демонстрация товара за границей.
7. Экспорт:
· общие правила применения нулевой ставки,
· возмещение «экспортного» НДС,
· раздельный учет операций при реализации на внутреннем рынке и на экспорт,
· восстановление и вычет НДС,
· неподтвержденный экспорт и расчет пеней (позиция ВАС, Минфина России и ФНС),
· проблема отказа от применения нулевой ставки НДС,
· НДС при обнаружении брака покупателем.
8. Импортные операции:
· сроки вычета таможенного НДС,
· вычет таможенного НДС при браке, хищении,
· импорт товара через посредника.
9. Проблемы начисления и вычета НДС при работе с белорусскими партнерами:
· Международное соглашение и Налоговый Кодекс РФ.
10. Белорусский импорт товаров.
· Особенности начисления, оплаты, и сроки вычета НДС.
· Спорные вопросы включения в налоговую базу полной суммы доставки.
· Налоговая декларация.
· Позиция ФНС России и Минфина РФ.
11. НДС при экспорте в Беларусь российских и импортных товаров.
· Особенности подтверждения налоговой ставки 0 %, заполнения уточняющих деклараций, книг покупок и продаж, вычет «входного» НДС.
· Экспорт через посредника.
12. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
4. Записаться на семинар можно по электронной почте.
5. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
6. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Механикова Ирина Марковна - практикующий аудитор, консультант по вопросам налогового и бухгалтерского законодательства, а также правильности и обоснованности начисления и уплаты налогов. Арбитр по спорным вопросам налогообложения у ряда аудиторских компаний. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок и обучающих семинаров для практикующих бухгалтеров и налоговиков. Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях. Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов и профессиональных бухгалтеров. Автор многочисленных программ по бухучету и налогообложению.
Место проведения: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
29 января 2010 года (пятница)
(10:00 – 17:00)
13.00 – 14.00 - обед
НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ в налоговом и бухгалтерском учете
Проблемы применения ПБУ 18/02 в 2009-2010 г.г.
НОВОЕ и СЛОЖНОЕ
Кардинальные изменения с 1 января 2010 года
с учетом законов от 25 ноября 2009 № 281-ФЗ, от 28 ноября 2009 № 287-ФЗ,
от 27 декабря 2009 г. № 368-ФЗ.
Особенности при подготовке отчетности за 2009 год
Программа занятий:
1. Уточнение учетной политики на 2010 год в связи с изменениями, внесенными федеральными законами в НК РФ.
2. Изменения по налогу на прибыль организаций с 1 января 2010 года.
· Новое в амортизации основных средств (новый повышающий коэффициент, амортизация неотделимых улучшений в арендованное имущество).
· Изменения в налоговом учете материальных расходов.
· Изменение порядка отнесения процентов по долговым обязательствам на расходы.
· Новое в учете курсовых разниц с 2010 г.
· Новые правила налогообложения дивидендов
· Изменения по учету расходов на оплату труда (медицинское обслуживание работников, доплата по больничным до полного заработка)
· Другие поправки по налогу на прибыль с 2010 г.
3. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год. Снижение ставки налога на прибыль. Учет процентов по долговым обязательствам в 2009 г. Изменения по учету амортизируемого имущества. Линейный и нелинейный способ амортизации. Амортизационная премия и ее восстановление. Коэффициенты амортизации. Учет основных средств, выявленных при инвентаризации. Особенности учета нематериальных активов. Новое в учете материальных расходов. Изменения по имущественному страхованию. Учет прочих расходов и расходов на оплату труда.
4. Критерии оценки расходов – направленность на получение дохода, документальное подтверждение расходов, арбитражная практика. Порядок отражения доходов и расходов во временном аспекте с учётом требований ст. 271 и 272. Исправление ошибок в налоговом учёте, прибыль и убыток прошлых лет в свете постановления Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 г. № 4894/08.
5. Особенности применения ПБУ 18/02.
· Кто может не применять ПБУ 18/02? Критерии малых предприятий.
· Принцип рациональности при применении ПБУ 18/02.
· Варианты квалификации постоянных и временных разниц (при учете НЗП, по нормируемым расходам, при учете амортизируемого имущества).
6. Различия, вызванные изменениями в налоговом и бухгалтерском учете в 2009-2010 г.г.
· Пересчет величины отложенных налогов по ПБУ 18/02 в формах бухгалтерской отчетности за 2009 год.
· Особенности налогового и бухгалтерского учета операций с основными средствами. Различия в методах амортизации, в определении сроков полезного использования. Разницы из-за применения амортизационной премии в налоговом учете.
· Различия в налоговом и бухгалтерском учете нематериальных активов (с учетом норм ПБУ 14/2007)
· Различия в правилах списания остаточной стоимости при ликвидации ОС и списании нематериальных активов.
· Различия в бухгалтерском и налоговом учете материально-производственных запасов (малоценных объектов стоимостью менее 20 000 руб., излишков и недостач, выявленных при инвентаризации, материалов, полученных при ремонте и ликвидации основных средств, спецодежды и форменной одежды).
· Особенности учета операций по безвозмездной передаче и получению имущества.
· Различия в бухгалтерском и налоговом учете процентов по заемным средствам (с учетом норм ПБУ 15/2008).
· Различия в признании доходов и расходов по договорам строительного подряда (с учетом ПБУ 2/2008).
· Проблемы применения ПБУ 18/02 при создании резервов в бухгалтерском и налоговом учете.
7. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02.
· Составление отчета о прибылях и убытках и исчисления чистой прибыли при применении ПБУ 18/02
· Применение ПБУ 18/02 в убыточном периоде
· Отражение в бухгалтерской отчетности сумм доплаты и переплаты по налогу на прибыль, возникших из-за исправления ошибок прошлых лет
· Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями
8. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
7. Записаться на семинар можно по электронной почте.
8. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
9. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Полякова Марина Сергеевна - консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России, эксперт журнала ФНС России «Российский налоговый курьер», преподаватель УМЦ профессиональных бухгалтеров и аудиторов засл. проф. МГУ А.Д. Шеремета и других учебных центров, автор многочисленных статей по бухучету и налогообложению в журнале «Российский налоговый курьер» и других специализированных бухгалтерских изданиях.
Место проведения: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
Стоимость консультационных услуг:
Базовая стоимость на одного человека за 3 дня занятий: 20700 руб., включая НДС 18%. Действует система скидок (от 2 человек – 10%, от 3-х – 15 %, далее 20%).
Стоимость участия в одном из дней семинара – 6900 руб., включая НДС 18%.
Расходы признаются для налогообложения прибыли. В стоимость входит сертификат на 40 часов для профбухгалтеров. Слушатели обеспечиваются питанием, информационно-методическими материалами, письменными принадлежностями. По окончании занятий выдается сертификат о повышении квалификации по данной теме.
По окончании занятий Вам будут выданы следующие документы:
· договор;
· акт выполненных работ;
· счета-фактуры;
· именной сертификат об участии в семинаре по программе повышения квалификации.
· сертификат на 40 часов для профбухгалтеров.
Т/ф: (495) 223-7029, 988-8187
Эл. почта: info@ma21.ru
Сайт: www.ma21.ru
Бухгалтерская отчетность.
Базовые принципы подготовки бухгалтерской отчетности.
Индивидуальная бухгалтерская отчетность и консолидированная финансовая отчетность: понятие, цели составления.
Годовая бухгалтерская отчетность: сроки составления, состав, адреса, сроки и способы представления;
подготовка данных для составления годовой бухгалтерской отчетности.
Оценка статей бухгалтерской отчетности.
Особенности составления Отчета о прибылях и убытках.
Принципы подготовки Отчета о движении денежных средств и Отчета об изменениях капитала.
Основные показатели Приложения к балансу,
Содержание Пояснительной записки.
Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету.
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»
Учетная политика в целях бухгалтерского учета.
Обязательные требования к формированию учетной политики.
Принципы и правила создания учетной политики.
Порядок разработки и утверждения.
Структура учетной политики. Рабочий план счетов.
Первичная и учетная документация и отчетность.
Организация документооборота.
Сроки проведения инвентаризации и пр.
Обязательное и добровольное изменение учетной политики (порядок и отражение результатов в бухгалтерском учете и отчетности).
Дополнение учетной политики (порядок и оформление).
Учетная политика для целей налогового учета.
Требования к учетной политике, установленные НК РФ. Разделы учетной политики.
Изменения в налоговом законодательстве, которые следует учесть при формировании учетной политики в целях налогообложения на 2010 год.
Сближение учетной политики в бухгалтерском учете и в целях налогообложения:
Основные средства и нематериальные активы.
Материально-производственные запасы.
Незавершенное производство.
Финансовые вложения.
Резервы предстоящих расходов.
Резервы по сомнительной задолженности.
Расходы будущих периодов.
Кредиты и займы.
Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
1. Записаться на семинар можно по электронной почте.
2. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
3. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Курбангалеева Оксана Алексеевна – к.э.н., обладатель диплома по МСФО (ДипИФР), практикующий аудитор, автор книг «Квартальная и годовая бухгалтерская отчетность», «Практический комментарий к Плану счетов», «Учет МПЗ», «Исчисление НДС при операциях с основными средствами», «Типичные ошибки при учете основных средств», «Автотранспорт на предприятии», «Представительские расходы», «Расходы на мобильную связь», «Расходы в торговле», «Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности», «Как провести инвентаризацию», «Бухгалтерский и налоговый учет при реорганизации предприятий», «Учет расчетов по налогу на прибыль: как применять ПБУ 18-02», «Исчисление ЕСН», «Налог на имущество», «Упрощенная система налогообложения», «Отпуска и больничные листы: оформление, расчет» и др.
Место проведения занятий: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
28 января 2010 года (четверг)
(10:00 – 17:00)
13.00 – 14.00 – обед
НДС 2010 года - НОВОЕ
НДС «внутренний». Счета-фактуры. Экспорт-импорт-Беларусь.
Кардинальные изменения с 1 января 2010 года
(с учетом Законов от 25 ноября 2009 № 281-ФЗ, от 28 ноября 2009 № 287-ФЗ, от 17 декабря 2009 г. № 318-ФЗ, от 27 декабря 2009 г. № 368-ФЗ, Постановления КС РФ от 23 декабря 2009 г. № 20-П)
НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
по НДС с 4 квартала 2009 г.
Сложные вопросы при подготовке отчетности за 2009 год
Программа занятий:
1. НДС 2010 года. Позитивные поправки в 21 главе НК РФ. Новая версия Налогового кодекса 2010 года.
2. Счета-фактуры 2010 г.
· Новая версия Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 года N 914( № 451 от 26 мая 2009 г.)
· Спорные вопросы об изменениях, затрагивающих счета-фактуры, книги покупок и продаж (посреднические договоры, неденежные формы расчетов, договор аренды, налоговые агенты, предоплаты, расторжение договора, возврат товара и т.д).
· Счета–фактуры в валюте и в условных единицах и вынужденная корректировка. Спорная позиция ФНС и Минфина. Уменьшение налоговой базы на отрицательные суммовые разницы.
3. НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ по НДС за 4 квартал 2009 год и порядок ее заполнения. Начиная с отчетности за четвертый квартал 2009 г. вводится новая форма налоговой декларации по НДС (приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"). Ее разработка обусловлена необходимостью учесть предшествующие изменения, внесенные в НК РФ относительно применения данного налога.
4. Спорные моменты начисления и уплаты НДС:
· в договорах с особым моментом перехода права собственности,
· при смене налогового режима,
· с авансов в неденежной форме,
· при строительно-монтажных работах,
· при строительстве хозспособом с использованием подрядчиков;
· в качестве налогового агента при отсутствии в договоре с иностранцем НДС,
· при передаче товаров для собственных нужд фирмы,
· с гражданско-правовых санкций,
· при предоставлении скидок,
· при продаже автомобиля,
· при безвозмездной передаче и т. д.
3. 4.Спорные моменты вычетов НДС. Право на вычет:
· при получении исправленного счета-фактуры,
· при посреднических операциях,
· при перечислении аванса (частичной оплате),
· при отсутствии налоговой базы по НДС,
· без учета затрат по налогу на прибыль,
· до учета основного средства на счете 01, по оборудованию, требующему монтажа,
· при уплате НДС лицом, не являющимся плательщиком налога,
· по приобретенным и принятым к учету товарам (не поступившим на склад),
· при смене налогового режима,
· при выставлении счета-фактуры по транзитной "коммуналке",
· в периоде получения счета-фактуры,
· входной НДС по нормируемым расходам, по командировочным расходам, при регистрации объектов недвижимости, при безвозмездном получении имущества,
· при ведении раздельного учета (облагаемые и необлагаемые виды деятельности, оплата векселями, совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения, наличие экспорта и прочих видов деятельности, применение льготы при передаче рекламных товаров, при выставлении счетов-фактур в валюте (у.е.),
· при неденежных расчетах,
· при демонтаже основных средств,
· «рекламного» НДС и т.д.
4. Проблемы восстановления НДС:
· при переходе на УСНО, ЕНВД и обратно,
· при форс-мажорных обстоятельствах,
· при недостаче имущества, хищении и т.д.
5. Внешнеторговая деятельность. Вопросы начисления и вычета НДС:
· товары минуют территорию РФ,
· транзит товаров через территорию РФ,
· реализация товара через филиал, находящийся за границей,
· отгрузка после хранения на территории иностранного государства,
· демонстрация товара за границей.
7. Экспорт:
· общие правила применения нулевой ставки,
· возмещение «экспортного» НДС,
· раздельный учет операций при реализации на внутреннем рынке и на экспорт,
· восстановление и вычет НДС,
· неподтвержденный экспорт и расчет пеней (позиция ВАС, Минфина России и ФНС),
· проблема отказа от применения нулевой ставки НДС,
· НДС при обнаружении брака покупателем.
8. Импортные операции:
· сроки вычета таможенного НДС,
· вычет таможенного НДС при браке, хищении,
· импорт товара через посредника.
9. Проблемы начисления и вычета НДС при работе с белорусскими партнерами:
· Международное соглашение и Налоговый Кодекс РФ.
10. Белорусский импорт товаров.
· Особенности начисления, оплаты, и сроки вычета НДС.
· Спорные вопросы включения в налоговую базу полной суммы доставки.
· Налоговая декларация.
· Позиция ФНС России и Минфина РФ.
11. НДС при экспорте в Беларусь российских и импортных товаров.
· Особенности подтверждения налоговой ставки 0 %, заполнения уточняющих деклараций, книг покупок и продаж, вычет «входного» НДС.
· Экспорт через посредника.
12. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
4. Записаться на семинар можно по электронной почте.
5. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
6. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Механикова Ирина Марковна - практикующий аудитор, консультант по вопросам налогового и бухгалтерского законодательства, а также правильности и обоснованности начисления и уплаты налогов. Арбитр по спорным вопросам налогообложения у ряда аудиторских компаний. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок и обучающих семинаров для практикующих бухгалтеров и налоговиков. Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях. Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов и профессиональных бухгалтеров. Автор многочисленных программ по бухучету и налогообложению.
Место проведения: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
29 января 2010 года (пятница)
(10:00 – 17:00)
13.00 – 14.00 - обед
НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ в налоговом и бухгалтерском учете
Проблемы применения ПБУ 18/02 в 2009-2010 г.г.
НОВОЕ и СЛОЖНОЕ
Кардинальные изменения с 1 января 2010 года
с учетом законов от 25 ноября 2009 № 281-ФЗ, от 28 ноября 2009 № 287-ФЗ,
от 27 декабря 2009 г. № 368-ФЗ.
Особенности при подготовке отчетности за 2009 год
Программа занятий:
1. Уточнение учетной политики на 2010 год в связи с изменениями, внесенными федеральными законами в НК РФ.
2. Изменения по налогу на прибыль организаций с 1 января 2010 года.
· Новое в амортизации основных средств (новый повышающий коэффициент, амортизация неотделимых улучшений в арендованное имущество).
· Изменения в налоговом учете материальных расходов.
· Изменение порядка отнесения процентов по долговым обязательствам на расходы.
· Новое в учете курсовых разниц с 2010 г.
· Новые правила налогообложения дивидендов
· Изменения по учету расходов на оплату труда (медицинское обслуживание работников, доплата по больничным до полного заработка)
· Другие поправки по налогу на прибыль с 2010 г.
3. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год. Снижение ставки налога на прибыль. Учет процентов по долговым обязательствам в 2009 г. Изменения по учету амортизируемого имущества. Линейный и нелинейный способ амортизации. Амортизационная премия и ее восстановление. Коэффициенты амортизации. Учет основных средств, выявленных при инвентаризации. Особенности учета нематериальных активов. Новое в учете материальных расходов. Изменения по имущественному страхованию. Учет прочих расходов и расходов на оплату труда.
4. Критерии оценки расходов – направленность на получение дохода, документальное подтверждение расходов, арбитражная практика. Порядок отражения доходов и расходов во временном аспекте с учётом требований ст. 271 и 272. Исправление ошибок в налоговом учёте, прибыль и убыток прошлых лет в свете постановления Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 г. № 4894/08.
5. Особенности применения ПБУ 18/02.
· Кто может не применять ПБУ 18/02? Критерии малых предприятий.
· Принцип рациональности при применении ПБУ 18/02.
· Варианты квалификации постоянных и временных разниц (при учете НЗП, по нормируемым расходам, при учете амортизируемого имущества).
6. Различия, вызванные изменениями в налоговом и бухгалтерском учете в 2009-2010 г.г.
· Пересчет величины отложенных налогов по ПБУ 18/02 в формах бухгалтерской отчетности за 2009 год.
· Особенности налогового и бухгалтерского учета операций с основными средствами. Различия в методах амортизации, в определении сроков полезного использования. Разницы из-за применения амортизационной премии в налоговом учете.
· Различия в налоговом и бухгалтерском учете нематериальных активов (с учетом норм ПБУ 14/2007)
· Различия в правилах списания остаточной стоимости при ликвидации ОС и списании нематериальных активов.
· Различия в бухгалтерском и налоговом учете материально-производственных запасов (малоценных объектов стоимостью менее 20 000 руб., излишков и недостач, выявленных при инвентаризации, материалов, полученных при ремонте и ликвидации основных средств, спецодежды и форменной одежды).
· Особенности учета операций по безвозмездной передаче и получению имущества.
· Различия в бухгалтерском и налоговом учете процентов по заемным средствам (с учетом норм ПБУ 15/2008).
· Различия в признании доходов и расходов по договорам строительного подряда (с учетом ПБУ 2/2008).
· Проблемы применения ПБУ 18/02 при создании резервов в бухгалтерском и налоговом учете.
7. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02.
· Составление отчета о прибылях и убытках и исчисления чистой прибыли при применении ПБУ 18/02
· Применение ПБУ 18/02 в убыточном периоде
· Отражение в бухгалтерской отчетности сумм доплаты и переплаты по налогу на прибыль, возникших из-за исправления ошибок прошлых лет
· Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями
8. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
ПРИМЕЧАНИЯ:
7. Записаться на семинар можно по электронной почте.
8. Вопросы принимаются по электронной почте не позднее, чем за неделю до семинара.
9. Эту тему семинара Вы можете заказать как индивидуальное или корпоративное мероприятие.
Автор и ведущий: Полякова Марина Сергеевна - консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России, эксперт журнала ФНС России «Российский налоговый курьер», преподаватель УМЦ профессиональных бухгалтеров и аудиторов засл. проф. МГУ А.Д. Шеремета и других учебных центров, автор многочисленных статей по бухучету и налогообложению в журнале «Российский налоговый курьер» и других специализированных бухгалтерских изданиях.
Место проведения: г. Москва, ул. Трифоновская, 57 (м. "Рижская").
Стоимость консультационных услуг:
Базовая стоимость на одного человека за 3 дня занятий: 20700 руб., включая НДС 18%. Действует система скидок (от 2 человек – 10%, от 3-х – 15 %, далее 20%).
Стоимость участия в одном из дней семинара – 6900 руб., включая НДС 18%.
Расходы признаются для налогообложения прибыли. В стоимость входит сертификат на 40 часов для профбухгалтеров. Слушатели обеспечиваются питанием, информационно-методическими материалами, письменными принадлежностями. По окончании занятий выдается сертификат о повышении квалификации по данной теме.
По окончании занятий Вам будут выданы следующие документы:
· договор;
· акт выполненных работ;
· счета-фактуры;
· именной сертификат об участии в семинаре по программе повышения квалификации.
· сертификат на 40 часов для профбухгалтеров.
Т/ф: (495) 223-7029, 988-8187
Эл. почта: info@ma21.ru
Сайт: www.ma21.ru